Как вновь созданная IT-организация должна отражать численность работников в РСВ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вновь созданная IT-организация должна отражать численность работников в РСВ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Последний раз форма СЧР сдавалась в 2020 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, сведения о численности включаются в отчёт РСВ.

Например, создание ООО произошло 10 января, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля, далее компания отчитывается в общем порядке.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Когда подать отчет о среднесписочной численности за июль 2020г.

Общеустановленный срок представления отчета о среднесписочной численности за предыдущий год — не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Однако данный отчет с 2021 года отменен — информация будет включаться в расчет по стразовым взносам.

Что касается среднесписочной численности по вновь созданным компаниям, для них никаких изменений не предусмотрено. Они должны сдавать отчет о среднесписочной численности в обычные сроки, установленные ст. 80 НК РФ — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если организация создана или реорганизована в июле 2020 г., отчет нужно сдать в ИФНС не позднее 20 августа. Далее компания будет отчитываться в общеустановленном порядке — то есть подавать сведения вместе с РСВ за год в срок не позднее 30 января года, идущего за отчетным.

Если отчетный период отработан не полностью

Среди ИП и организаций немало таких, чья деятельность началась, либо прекратилась в середине года. В такой ситуации отчетный период отработан не полностью. Тем не менее, алгоритм расчета среднесписочной численности остается прежним: сначала следует сложить показатели за каждый из месяцев периода, а затем разделить на количество месяцев данного периода. Обратите внимание: делить нужно на количество календарных, а не фактически отработанных месяцев.

Пример 4

Компания зарегистрирована в сентябре 2020 года, все сотрудники заняты полный рабочий день. Среднесписочная численность работников составила в сентябре 8, в октябре 9, в ноябре 12 и в декабре 11.

Чтобы найти среднесписочную численность за 2020 год, бухгалтер определил суммарную среднесписочную численность за все месяцы года. Она составила 40 (8 + 9 + 12 + 11). Эту цифру бухгалтер разделил на 12, так как в году 12 месяцев. Получилось, что среднесписочная численность за 2020 год равна 3,33 (40: 12 мес.), после округления принимает значение 3.

Пример 5

Индивидуальный предприниматель занимается сезонным бизнесом. В период с 1 мая по 30 сентября (5 полных месяцев) у него работало 5 человек, все заняты полный рабочий день. В остальные месяцы года сотрудников не было.

Бухгалтеру нужно определить среднесписочную численность за 9 месяцев. Для этого бухгалтер определил суммарную численность за все месяцы периода. Она составила 25 (5 + 5 + 5 + 5 + 5). Эту цифру бухгалтер разделил на 9. Получилось, что среднесписочная численность за девять месяцев равна 2,78 (25: 9 мес.), после округления принимает значение 3.

Средняя численность работников: как рассчитать?

ССЧ за месяц считается как сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца (в том числе праздничные и выходные дни), делённая на количество календарных дней месяца.

Как посчитать среднесписочную численность работников за год? Аналогично — сумма ССЧ за каждый месяц, делённая на 12 (число месяцев в году).

Расчёт среднесписочной численности работников — пример

В ООО “Фрегат” трудятся 97 работников. Из них в декретном отпуске — 1 человек (вышла на работу 20 июня 2022 года), в ученическом отпуске без оплаты — 1 человек (вышел 27 июня 2022 года). Были 3 приёма и увольнения с начала года. Рассчитаем ССЧ за полугодие.

Начнём с подсчёта ССЧ за месяц на примере июня. В этом месяце произошло 1 увольнение (2 июня) и 1 приём на работу (10 июня):

Ответственность за несвоевременное представление среднесписочной численности

Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусмотрены НК РФ КоАП РФ:

• 200 рублей – на организацию
• 300 – 500 рублей – на руководителя.

Штраф ИФНС обычно накладывают только на организацию. Оштрафовать руководителя можно только по решению суда, то есть для того, чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, ей придется обратиться в суд.

Оплата штрафа не освобождает организации от сдачи сведений. Организация обязана представить сведения вне зависимости от оплаты штрафа.

Помимо штрафов за несвоевременную сдачу отчетов налоговая вправе заблокировать счет компании или ИП. Но требование распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени или штрафа. Что же касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление заблокировать расчетный счет ИФНС не вправе.

Кого включают в среднесписочную численность

Следующих работников в обязательном порядке учитывают при расчете среднесписочной:

• которые находятся в командировке;
• которые находятся на больничном;
• кто трудится удаленно;
• кто находится в отпуске (ежегодном или дополнительном);
• сотрудники, у которых в день расчета выходной;
• работники в отгуле;
• работники, у которых есть прогулы.

Следующий перечень содержит тех лиц, которые при расчете среднесписочной учитываться не должны:

• внешние совместители;
• работающие по гражданско-правовому договору;
• работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением);
• работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Среднесписочная численность работников ООО «Морфей+» за 2011 год

 Месяц 

 Среднесписочная численность работников 

 Январь 

 185 

 Февраль 

 192 

 Март 

 187 

 Апрель 

 192 

 Май 

 195 

 Июнь 

 200 

 Июль 

 203 

 Август 

 200 

 Сентябрь 

 200 

 Октябрь 

 210 

 Ноябрь 

 209 

 Декабрь 

 210 

 Итого: 

 2383 

Среднесписочная численность для вновь созданных организаций

Пройдя официальную регистрацию в налоговой инспекции, вновь созданная организация автоматически принимает на себя обязательства по уплате налогов и сборов, а значит, становится налогоплательщиком. Помимо выполнения обязательных начислений и их оплаты, компания должна в определенные контролирующим органом сроки предоставлять утвержденные формы отчетности.

Сведения о среднесписочной численности работников или СЧР считаются одним из первых и обязательных отчетов для вновь созданной фирмы. Несмотря на кажущуюся простоту бланка СЧР, при ее сдаче у ответственных лиц возникает масса вопросов, ответы на которые мы попробуем сформулировать в данной статье.

Исходя из названия формы, данный отчет должны сдавать в ИФНС только компании, имеющие наемных работников, т.е. работодатели, однако, Министерство финансов, в своем письме от 04.02.2014 г. указало, что предприятия, не имеющие работников от предоставления сведений по данной форме не освобождаются.

В связи с этим, в перечень организаций, обязанных подавать сведения о среднесписочной численности, входят:

• компании, только что прошедшие регистрацию в налоговой инспекции, независимо от наличия или отсутствия наемных работников;
• индивидуальные предприниматели, которые являются также и работодателями;
• организации, заключившие с физическими лицами трудовые соглашения;
• компании, которые в штате сотрудников не имеют.

Иными словами, освобождены от предоставления данной формы только индивидуальные предприниматели, не имеющие трудовых отношений с физическими лицами.

Сведения о среднесписочной численности: сроки сдачи

Отчет о среднесписочной численности сдается всеми работодателями один раз в год, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи сведений о ССЧ за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2019 год нужно сдать в ИФНС до 20.01.2020.

Отдельный срок сдачи предусмотрен для вновь созданных организаций. Они сдают отчет не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором компания зарегистрировалась. То есть, если организация образовалась 16 марта 2020 года, отчет она должна сдать в ИФНС до 20.04.2020.

Вновь зарегистрированные ИП сдают отчет только, если наняли наемных работников сразу после регистрации.

Актуальный бланк отчета и рекомендации по заполнению

Бланк разрешается заполнить на компьютере или вручную. Если выбираете ручное заполнение, используйте черные, синие или фиолетовые чернила. Исправления корректирующими средствами запрещены.

Теперь подробнее о правилах заполнения содержимого формы КНД 1110018. Обязательными для заполнения являются:

• Основные реквизиты организации: ИНН, КПП, полное наименование или ИНН и Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
• Реквизиты территориального подразделения ИФНС, в которое предоставляется отчет: полное название ведомства и четырехзначный код.
• Дата, по состоянию на которую рассчитан основной показатель. По этому поводу возникало много вопросов, и теперь в самом бланке есть подсказка: если отчет подготовлен за прошедший календарный год, указывать надо 1 января текущего года, а недавно зарегистрированные предприятия указывают первое число месяца, следующего за месяцем регистрации.
• Численность наемных работников, рассчитанная с учетом требований Указаний, утверждённых Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками в 2020 году

Для оформления отчета за 2019 год предпринимателю необходимо внести в него свои данные — фамилию, имя, отчество и ИНН. Знакоместа в графе «КПП» должны быть прочеркнуты, они заполняются лишь организациями.

Дата, на которую рассчитываются данные по итогам 2019 года, — это 1 января 2020 года.

Отчет заполняется единственным показателем, рассчитанным по приведенному выше алгоритму, — среднесписочной численностью.

Заполнить форму можно вручную, используя ручку черного или синего цвета, либо на компьютере и затем распечатать.

Заверять или не заверять отчет печатью, предприниматель решает самостоятельно — для данного документа она необязательна. Об этом высказался Минфин в письме от 30.08.2018 № 03-01-10/61983.

Сведения предприниматель направляет в инспекцию по месту своего жительства.

Как определяет среднесписочную численность работников ИП без сотрудников, расскажем в следующем разделе.

В расчете по страховым взносам данные о среднесписочной численности приводятся дважды: на титульном листе и в поле 010 приложения 5.1 к разделу 1 расчета, которое заполняют вышеуказанные IT-компании.

В пункте 3.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок), сказано, что среднесписочная численность на титульном листе определяется по правилам, устанавливаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.

Из положений п. 79.6, 79.9 и 79.10 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1, № П-2, № П-3, № П-4, № П-5 (м), утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711, следует, что если организация вновь создана и в связи с этим работала неполный квартал (год), то среднесписочная численность работников за этот квартал (год) определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы в этом квартале (году) и деления полученной суммы на 3 (12 соответственно). То есть если IT-компания была создана, например, в феврале 2021 г., при определении среднесписочной численности за I квартал 2021 г. по правилам Росстата она должна взять в расчет среднесписочную численность работников в феврале и марте и разделить ее на три месяца, несмотря на то, что она работала только два месяца.

Что касается поля 010 приложения 5.1 к разделу 1 расчета, то в нем согласно п. 14.4 Порядка указывается среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период. При этом не установлено, по каким правилам она должна определяться.

Обратите внимание: в п. 5 ст. 427 НК РФ и п. 14.4 Порядка речь идет именно о среднесписочной численности за отчетный (расчетный) период. А исходя из положений п. 3 ст. 55 НК РФ первым расчетным периодом для вновь созданной организации является период времени со дня ее создания до конца календарного года, в котором она создана. Соответственно, отчетный период I квартал 2021 г. должен включать для компании, созданной в феврале 2021 г., только два месяца: февраль и март. Поскольку в такой ситуации расчет по правилам Росстата фактически приводит к искусственному занижению среднесписочной численности, возникает вопрос: как вновь созданной IT-компании следует определять среднесписочную численность, показываемую в строке 010 приложения 5.1 к разделу 1 расчета?

Рассчитать среднесписочную численность персонала организации магазин открылся в мае

— Статьи — Рассчитать среднесписочную численность персонала организации магазин открылся в мае

С другой стороны, учредитель выполняет все необходимые административные функции. Ответ на данный вопрос дан в п. 80 Указаний, где написано, что учредитель не должен учитываться при расчете СЧР.

Данный показатель применяется только в отношении сотрудников, поступивших на работу по трудовому договору, но не по соглашению ГПХ. При этом срок выполнения работы по трудовому договору значения не имеет.

Как считать среднесписочную численность для вновь созданных организаций Среднесписочный состав работников определяется по простой формуле, в зависимости от периода проведения расчета.

Данный показатель должен изначально рассчитываться ежедневно, а затем, исходя из этих данных, будет определена численность за месяц. В последствие показатели за каждый месяц используются для расчета СЧР за квартал и далее за год.

Среднесписочная численность работников за март составляла 720 че­ловек. Следовательно, среднесписочная численность работников за I квартал для этой организации составила 240 человек (720 : 3).

Если организация работала неполный год (сезонный характер ра­боты или создана после января), то среднесписочная численность ра­ботников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деле­ния полученной суммы на 12.

Похожие записи:

• Изменения в закон о тишине в 2023 году
• Изменения в бухгалтерском учёте с 2023 года
• Почетный работник образования российской федерации