Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор о полной материальной ответственности кассира». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.
Варианты трудовых договоров
Срочный договор – это документ, который заключается на определенный срок действия. Он может иметь разный характер в зависимости от специфики работ и в зависимости от принятого соглашения. Можно выделить самые распространенные причины заключения таких договоров:
- устройство в целях практики или стажировки;
- сезонная работа;
- временное замещение отсутствующего работника;
- увеличение объемов производства на определенный промежуток времени.
Уменьшение суммы возмещения
Наниматель может снизить сумму, которую работник должен внести, в том случае, если ему передается какое-либо другое равноценное имущество или ситуацию можно исправить иным способом, также он может освободить сотрудника от возврата денег (ТК РФ, ст. 240, 248).
Если сумма ущерба значительна, а руководитель и работник не договорились о ее добровольном возврате, то наниматель подает в суд на такого сотрудника. При рассмотрении дела в судебных инстанциях суд может снизить размер возмещения. Например, учесть материальное и семейное положение работника, наличие иждивенцев и т. д.
Кроме того, учитываются и иные способы, которыми работник пытался возместить причиненный ущерб. Также учитывается распределение суммы недостачи, если мат. ответственных работников несколько (при коллективной ответственности) и определяется степень виновности каждого из них. В этой ситуации суд также может уменьшить суммы возмещения для одного или нескольких сотрудников.
Права, обязанность и ответственность кассира
Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несёт полную материальную ответственность за сохранность денежных средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведение кассовой книги, как на предприятии ОАО «Бобруйский комбинат хлебопродуктов». Кассир не может передоверять, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. Кассир имеет право:
- 1. знакомиться с руководящими документами организации, связанными с его деятельностью;
- 2. запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к выполнению кассиром функциональных обязанностей;
- 3. сообщать непосредственному руководителю (главному бухгалтеру) обо всех выявленных в процессе осуществления своих должностных обязанностей недостатках и вносить предложения по их устранению в пределах своей компетенции;
- 4. требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
Должностные обязанности кассира:
- 1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
- 2. Оформлять документы, и получать в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
- 3. Вести на основе приходных и расходных документов кассу.
- 4. Сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
- 5. Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
- 6. Передаёт в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.
- 7. Составляет кассовую отчетность.
- 8. Бережно относится к вверенным ему ценностям.
- 9. Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба.
- 10. Своевременно сообщает о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.
- 11. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
- 12. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.
Кассир несет ответственность:
- 1. за ненадлежащее исполнение (неисполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией;
- 2. за недостоверную информацию о состоянии выполнения работ (сокрытие фактов недостачи (излишков) остатков денежных средств в кассе);
- 3. за правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Республики Беларусь;
- 4. за невыполнение приказов, распоряжений и поручений администрации предприятия;
- 5. за непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам;
- 6. за причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством;
- 7. за хранение неучтенного имущества;
- 8. за несоблюдение трудовой дисциплины.
Должностная инструкция старшего кассира
Работа старшего кассира тоже включает административные обязанности. В первую очередь это контрольные функции и функции делопроизводства. Должностная инструкция старшего кассира может быть дополнена следующими пунктами:
- управление и контроль работы группы (смены) кассиров, включая постановку задач, разъяснения по рабочим вопросам, обучение младшего персонала (при необходимости);
- контроль за правильностью оформления всех первичных документов, приемом денежных средств, применением ККТ;
- организация сдачи наличной выручки инкассаторам;
- ведение кассовой книги, закрытие смен младших кассиров, в т. ч. прием, пересчет и проверка выручки;
- проведение отмен по ККМ, проведение возвратов от покупателей. Оформление первичных документов по этим операциям;
- контроль за качеством купюр, составление описи ветхих купюр, описи сомнительных купюр, организация передачи таких купюр в банк;
- подготовка к инвентаризации и участие в инвентаризации;
О порядке проведения обязательных инвентаризаций читайте в статье «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».
- предотвращение конфликтных ситуаций с покупателями и в коллективе;
- информирование руководства о недостатках в работе, выявленных при исполнении старшим кассиром своих обязанностей и внесение предложений по их устранению.
Понятие о материальной ответственности кассира, права и обязанности работодателя и кассира
В соответствии со статьей 242 Трудового кодекса РФ материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника лишь в случаях, предусмотренных законодательством. Среди таких случаев можно, в частности, указать недостачу ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора. Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности заключаются с работниками, достигшими 18-летнего возраста и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество. (статья 244 Трудового кодекса РФ).
До принятия решения о возмещении ущерба (взыскание недостачи) следует провести проверку для установления размера нанесенного ущерба и причин его возникновения. Для этого, как правило, создают комиссию с участием соответствующих специалистов.
Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднемесячного заработка, производится по распоряжению руководства, с предоставлением письменного объяснения. В случаи если работник не согласен добровольно возместить причиненный ущерб, а сумма, подлежащая взысканию с работника, превышает его среднемесячный заработок, то взыскание возможно только в судебном порядке.
Человек, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. В этом случае работник представляет письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.
Административная и уголовная ответственность кассира.
Помимо материальной ответственности, кассир может быть привлечен к административной и даже к уголовной ответственности. При этом возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю (ст. 248 Трудового кодекса РФ).
Административная ответственность грозит в случае нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно:
· в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
· в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
· в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств;
· в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Совершение данного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб. (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
В случае присвоения или растраты кассиром вверенных ему материальных ценностей (то есть хищения указанных ценностей) он подлежит уголовной ответственности (ст. 160 Уголовного кодекса РФ).
Работник может быть уволен по инициативе работодателя, если имеет место:
· совершение по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, установленных и вступившим в законную силу приговором суда.
Что является основанием для матответственности
Типовой договор материальной ответственности обычно содержит следующую информацию:
- Персональные данные сотрудника и информацию о работодателе.
- В предмете договора излагаются обязанности продавца-кассира, связанные с обеспечением сохранности материальных ценностей, за которые продавец-кассир отвечает. Оговаривается форма отчетности за наличные средства и реализуемые продукты. А также обговаривается участие в проведении инвентаризаций.
- Обязательно указываются обязанности работодателя, которые берет на себя организация. Обычно работодатель обязуется проводить инвентаризацию, обеспечивать нормальные условия для работы и хранения имущества. Описываются правила определения материального ущерба и способы его возмещения.
- При заключении договора необходимо определиться с перечнем ценностей, которые передаются работнику. Ссылка на такой документ, а также ознакомление с ним прилагается к договору.
Ниже представлен образец документа, который адаптирован под профессию продавца-кассира.
Как проводится взыскание с кассира
Должность «кассир» включена в перечень работ, при выполнении которых наниматель заключает с сотрудником письменное соглашение о полной матответственности. Если работник не соглашается подписать образец договора с кассиром о материальной ответственности, а обязанности по работе с ценностями включены в основную трудовую функцию, его действия расцениваются как отказ от исполнения трудовых обязанностей (Постановление ВС РФ № 2 от 17.03.2004).
На кассира возлагается полная материальная ответственность за сохранение ценностей и за ущерб, который мог возникнуть как вследствие умышленных действий, так и небрежного отношения к функциям.
Если объем потерь не выше среднего заработка в месяц, сумма средств взыскивается по распоряжению руководителя, сделанному не позднее месяца со дня установления фактического ущерба. До решения руководства осуществляется проверка специально созданной комиссией. Кассир предоставляет письменные пояснения по ситуации, в случае его отказа нужно составить акт (ст. 247 ТК РФ). Если порядок взыскания будет нарушен, работник сможет обжаловать действия нанимателя в судебном порядке.
В случае если кассир не соглашается возмещать потери добровольно или истек месяц, полагающийся для оформления документа о взыскании, или сумма ущерба выше среднемесячного заработка, возместить ущерб работодатель сможет в судебном порядке. Обращение в суд возможно в течение одного года с момента, когда был обнаружен ущерб.
Сотрудник вправе восполнить понесенные убытки в добровольном порядке, а при согласии сторон возместить их с рассрочкой. В данном случае кассир дает нанимателю письменную расписку о добровольном возмещении убытка. При согласия нанимателя работник может в возмещение ущерба передать равное по цене имущество или устранить неисправности.
Ущерб подлежит возмещению независимо от факта привлечения сотрудника к материальной ответственности.
Чем обусловлена необходимость договора
В соответствии с ч. 1 ст. 244 ТК РФ, работодатель вправе заключать договор о материальной ответственности с кассиром. Цель оформления документа — обеспечение возможности для нанимателя возместить ущерб, причиненный ему работником. Если подобный документ отсутствует, сохранение ценностей, принадлежащих нанимателю, будет проблематичным, ведь в случае потерь именно соглашение дает возможность установить вину и в дальнейшем привлечь работника к материальной ответственности. Подчиненный несет как полную (возмещение потерь в полном объеме), так и ограниченную (частичное возмещение) ответственность.
Работодатель, в свою очередь, обязан гарантировать работнику сохранение вверенного ему имущества, своевременные выплаты и право на труд.
Для лиц, работающих с кассой, в договоре указаны все моменты, при наступлении которых они несут ответственность за вверенные им средства и имущество.
Действия или бездействия сотрудника, небрежное отношение, могут повлечь за собой ущерб для организации, в которой он трудится.
Если подобное произошло, то его привлекут к ответственности, но прежде чем это произойдет должны быть соблюдены некоторые условия:
- необходимо выяснить по какой причине возникли убытки;
- следует доказать, что последствия наступили в результате нарушения кассиром его обязанностей, которые в обязательном порядке должны были быть указаны в договоре.
Кассира могут привлечь к:
- материальной ответственности для возмещения убытков;
- административной ответственности (ст.15.1 КоАП РФ), размер штрафа может варьироваться от 4 до 5 тыс. руб. Основанием для этого может служить обнаружение в кассе лишних денежных средств, несвоевременное оприходование сумм или если оно было проведено не в полном объеме, а также за нарушения обнаруженный в ведении отчетной документации;
- уголовной ответственности (УК ФР ст.160) в результате хищения денежной суммы, подделки документации и т.д., кассир, может быть наказан штрафом, исправительными работами или несколькими годами отбывания в местах лишения свободы.
Выявление различного рода недостач позволяет нанимателю взыскать с работника денежные средства в полном объеме, для того чтобы это сделать следует соблюсти все условия:
- осуществить тщательную проверку с целью выявления точной причины которая повлекла за собой убытки;
- потребовать с сотрудника кассы объяснения которое должно быть дано в письменном виде
- если вина будет доказана, то в течение месяца работник должен погасить задолженность перед работодателем.
Должностные обязанности кассира
Раньше должность кассира на предприятии или в сберкассе ассоциировалась только с тем, что человек только лишь принимает или выдает наличные средства. В современном мире, где все большие обороты набирает безналичный расчет, применение банковских пластиковых карт, виртуальных счетов и так далее, данная должность стала более разнообразной.
Справка! Современная должность кассира, как правило, совмещается с другими сопутствующими должностями на предприятии или в организации, что позволяет кассиру обслуживать все больший спектр клиентов с различными потребностями.
Если говорить о банках, то здесь кассир часто бывает и контролером, операционистом, экономистом, старшим кассиром и даже бухгалтером. Какими могут быть его основные обязанности?
- Прием платежей по реквизитам.
- Выдача средств из кассы на основании платежного поручения.
- Снятие средств с пластиковой карты и выдача их в наличной форме.
- Выдача переводов.
- Заполнение отчетных документов.
- Консультирование клиентов по различным вопросам.
- Просмотр информации по счету.
- Перевод средств со счета.
- Открытие кредитных линий или депозитных продуктов.
- Прием документов для открытия счета.
- Собственно открытие счетов и выдача карт.
- Реализация других продуктов банка, например, билетов или страховок.
- Просмотр выписок по счетам клиента.
- Выдача необходимых справок и документов.
- Помощь клиентам в других финансовых вопросах, которые касаются его личных карт и счетов.
- Обмен валют.
- Инкассация средств в наличной и безналичной форме.
- Открытие и закрытие кассы.
Функции и обязанности бухгалтера-кассира на предприятии
Функционал бухгалтера-кассира раскрывает его задачи в общем виде и необходим для дальнейшей разработки и конкретизации должностных обязанностей.
Например, в трудовом договоре с бухгалтером-кассиром его функционал может быть отражен так: «Работник принят для выполнения трудовых обязанностей в должности старшего бухгалтера-кассира».
Этого достаточно, если учесть, что трудовая функция (ст. 15, 57 ТК РФ) определена, как работа по соответствующей специальности (должности) согласно штатному расписанию.
Если за бухгалтером закреплен конкретный участок работы, то в договор вносят более конкретную формулировку, например: «Работнику поручена работа с банк-клиентом».
Собственно, бухгалтером-кассиром в случае работы только с безналом должность именуют обычно только в торговле – сфере деятельности, где потребность в бухгалтерах-кассирах априори высока.
В трудовом договоре можно прописать не только функционал, но и должностные обязанности по конкретной должности, но разумнее всего:
- утвердить ДИ в новой редакции;
- письменно ознакомить работника с изменениями.
Организация работы кассы организации
Прием, хранение и расходование наличных денег осуществляются через кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации. В кассе организации помимо наличных денег также могут находиться денежные документы, например почтовые марки, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др.
Работа в кассе организации возлагается на кассира.
Прием кассира на работу оформляется приказом (распоряжением) руководителя организации. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с должностной инструкцией, указанным выше Порядком ведения кассовых операций в РФ и заключить с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
- В организациях — субъектах малого предпринимательства (далее — малые предприятия), не имеющих в штате должности кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности.
- Приказы о приеме работников (в том числе кассира) на работу должны оформляться с использованием унифицированных форм первичной учетной документации по учету кадров.
- Должностная инструкция предусматривает следующие основные обязанности кассира.
- осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;
- сдача в учреждение банка денежной наличности сверх установленных лимитов;
- ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги;
- оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежных средств в учреждениях банка для выдачи заработной платы и премий, оплаты командировочных и других расходов;
- сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком;
- составление кассовой отчетности.
Для надлежащего выполнения должностных обязанностей кассир должен знать:
- руководящие и нормативные документы (постановления, распоряжения, приказы, инструкции и т. п.), касающиеся ведения кассовых операций;
- формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств;
- порядок оформления приходных и расходных документов;
- лимит остатка кассовой наличности, установленный для организации, и правила обеспечения его сохранности;
- порядок ведения кассовой книги и составления кассовой отчетности;
- правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;
- основы организации труда, правила внутреннего трудового распорядка, правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены организацией с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей.
Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности утверждены постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85 (в настоящее время — Федеральная служба по труду и занятости).
- В соответствии с указанным постановлением с кассиром должен заключаться договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
- Заполненная типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности, рекомендованная к применению указанным постановлением, приведена на следующей странице.
- именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
- 1) Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
- а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
- б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; —
- в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
- г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества,
- 2) Работодатель обязуется:
- а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
- б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в том числе локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
- в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
- 3) Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
- 4) Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
- 5) Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания.
- Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
- 6) Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй — у Работника.
- 7) Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора. В организациях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими, кроме кассиров, лицами,
- С этими лицами также заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.
- Руководители организаций обязаны оборудовать для кассы изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке денег из банка и сдаче их в банк.
- В тех случаях, когда по вине руководителей организаций не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательством порядке.
- Все наличные деньги и денежные документы хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.
- Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассира, которому запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
- Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Кассовые
операции выполняет кассир.
Его
должность предусматривается
в штате предприятия. С ним заключается
договор о полной материальной
ответственности.
На небольших предприятиях,
не имеющих
в штате кассира, его обязанности может
выполнять главный бухгалтер
или другой работник по письменному
распоряжению руководителя
предприятия при условии заключения с
ним договора о полной материальной
ответственности.
Кассир
отвечает за сохранность денежных средств
в кассе и несет полную материальную
ответственность за причиненный ущерб.
Ему запрещается
передоверять исполнение своих обязанностей
другим лицам.
Если возникает
необходимость в его временной замене
(по болезни
или другим причинам), исполнение
обязанностей кассира возлагается
на другого работника по письменному
приказу руководителя предприятия.
С этим работником также заключается
договор о полной материальной
ответственности.
Касса
организации должна
находиться в изолированном помещении,
куда запрещается доступ лицам, не имеющим
отношения к работе кассы.
Двери в помещение кассы во время
проведения операций необходимо
закрывать с внутренней стороны.
Деньги
и другие ценности должны храниться в
несгораемых металлических
шкафах (в отдельных случаях — в обычных).
По окончании работы
кассы они закрываются ключом и
опечатываются печатью кассира.
Ключи и печать запрещается оставлять
без присмотра, передавать посторонним
лицам и изготавливать неучтенные их
дубликаты.
Обратите внимание
Учтенные
дубликаты ключей в опечатанных кассиром
пакетах хранятся
у руководителя предприятия.
Кроме
того, Порядком ведения кассовых операций
в РФ предусмотрены
единые требования по техническому
укреплению помещения
кассы, оборудованию его средствами
охранной и охранно-пожарной
сигнализации, даны рекомендации по
обеспечению сохранности денежных
средств при их хранении и транспортировке.
Все
предприятия, организации и учреждения
(далее — предприятия)
без исключения, независимо от формы
собственности, должны
хранить денежные средства в банках.
В
то же время предприятиям разрешается
в определенных размерах иметь деньги
в кассе и использовать
их на текущие расходы — например, для
расчетов наличными
за покупку материальных ценностей,
предметов для хозяйственных
нужд.
С этой целью банки устанавливают
предприятиям
по согласованию с их руководителями
лимит
остатка наличных денег в кассе.
Для
установления лимита организация
представляет в банк, в котором
ему открыт расчетный счет, специальный
расчет по установленной
форме. Лимит устанавливается с учетом
особенностей хозяйственной
деятельности предприятия, сроков сдачи
наличных денежных средств
в учреждения банков и условий их хранения.
Так, для организаций, имеющих денежную
выручку наличными деньгами и сдающих
денежные
средства в учреждения банков ежедневно
в конце рабочего дня,
лимит устанавливается в размерах,
которые могут обеспечить нормальную
работу предприятия с утра следующего
дня.
А для тех организаций, которые имеют
денежную выручку, но сдают денежные
средства
в учреждения банков на следующий день,
лимит определяется в
размере среднедневной выручки наличными
деньгами.
Важно
Если же организация, имеющая
денежную выручку в наличных деньгах,
сдает их
в банк не ежедневно, то размер лимита
устанавливается в зависимости от
суммы выручки и сроков сдачи. Организациям,
не имеющим наличной
денежной выручки, лимит определяется
в пределах среднедневного расхода
наличных денег.
Лимит
остатка наличных денежных средств в
кассе означает, что остаток
на конец каждого дня не может превышать
установленный размер.
Однако
обороты по кассе, т.е. размер поступивших
и выданных в течение дня денежных
средств, не ограничивается этим лимитом.
Но все суммы наличных денег, превышающие
установленный
лимит остатка, должны быть сданы в банк.
Следует иметь в виду, что в установленный
лимит остатка по кассе не включаются
те денежные
средства, которые получены организацией
из банка на выплату заработной
платы, стипендий, пособий по социальному
страхованию,
командировочные расходы. Эти сверхлимитные
средства выдаются
из банка целевым назначением (т.е.
могут
быть израсходованы только
на те цели, которые указаны в чеке при
получении денег в банке) и для них
установлены свои сроки хранения — не
более трех рабочих
дней, включая день получения денег в
банке, а для организаций, расположенных
в районах Крайнего Севера и приравненных
к ним местностях,
— пять дней.
Если полученные денежные
средства не выданы
в установленные сроки, на следующий
день они должны быть сданы
в банк.
В
течение года лимит остатка по кассе
может быть пересмотрен по просьбе
предприятия с учетом изменившихся
условий работы.
Порядок
приема и выдачи денежных средств.
Наличные
деньги могут
поступать в кассу организации при
получении их в банке по чеку, от своих
работников, от покупателей и заказчиков.
Организации,
осуществляющие расчеты наличными
деньгами с населением,
обязаны применять контрольно-кассовые
машины. В
этом случае покупателям и заказчикам
в обязательном порядке выдается чек,
которым подтверждается прием от них
денежных средств.
Чек
действителен только в день его выдачи,
в этот день по нему выдается
товар или квитанция на выполненные
работы, и одновременно с этим
чек должен быть погашен проставлением
штампа или надрыва в определенных
местах.
Совет
В остальных случаях прием денег
от физических
и юридических лиц производится по
приходным кассовым ордерам.
Выдача
наличных денег из кассы организации
производится по расходным кассовым
ордерам, платежным или расчетно-платежным
ведомостям
и другим надлежащим образом оформленным
документам (счетам,
заявлениям на выдачу денег) с наложением
на эти документы штампа
с реквизитами расходного кассового
ордера.
Расчеты
наличными
денежными средствами за
приобретаемые материальные
ценности между юридическими лицами, а
также между юридическими
лицами и индивидуальными предпринимателями
(т.е.
Номер варианта по выполнению задания № 1 (теоретический вопрос) , выбор номеров задач контрольной работы (практическое задание №2) осуществляется на основании таблицы:
|
Начальная буква фамилии студента |
Задание №1 Ответить на вопросы |
Практическое задание №2 Номера задач |
|
А, Ж, Н, У, Щ |
1, 7 |
1, 7, 13, 19, 25, 31, 37 |
|
Б, З, О, Ф, Ю |
2, 8 |
2, 8, 14, 20, 26, 32, 38 |
|
В, И, П, Х, Я |
3, 9 |
3, 9, 15, 21, 27, 33, 39 |
|
Г, К, Р, Ц |
4, 10 |
4, 10, 16, 22, 28, 34, 40 |
|
Д, Л, С, Ч |
5, 11 |
5, 11, 17, 23, 29, 35, 41 |
|
Е, М, Т, Ш |
6, 12 |
6, 12, 18, 24, 30, 36, 42 |