Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНП в 2023 году: о чем рассказывает ФНС на встречах с налогоплательщиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.
Что такое справка 2-НДФЛ
Ошибки при заполнении параграфов справки
Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:
- Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
- Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
- Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.
Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.
Предоставление 2-НДФЛ
Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.
Таблица 1. Порядок и описание представления документа.
| Объект выдачи | Федеральная налоговая служба | Работник | |
| Информация о доходах каждого работника в течение года | Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года | Сведения о доходах по собственному желанию | |
| Основание | Обязательное требование по ст. 230 НК РФ | Обязательное требование по ст. 226 НК РФ | Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ |
| Количество экземпляров | Один | Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации | Указанное в заявлении |
| Оформление справки | Оригинал | Оригинал | Оригинал |
| Период предоставления | До 1 апреля истекшего календарного года | До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент | 3 рабочих дня |
| Способ представления |
|
|
|
Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.
По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.
За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.
Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.
За период с 01 по 22 января — 28 января.
Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Заполненная форма 2-НДФЛ является официальным документом, подтверждающим полученный доход физическим лицом. В ряде случаев, когда гражданин претендует на получение крупного банковского займа, 2-НДФЛ могут потребовать в доказательство не только платежеспособности, но и стабильного места работы.
Кому и зачем потребуется справка о доходах?
- Налоговые агенты, т.е. работодатели, использующие труд наемных работников и осуществляющие им выплаты, обязаны представлять форму 2-НДФЛ по каждому из наемных граждан. На основании выплаченных сумм исчисляется и уплачивается в бюджет соответствующий налог.
- Гражданин вправе запросить справку у работодателя в подтверждение своих доходов. Это необходимо в следующих случаях:
- при подаче заявки на крупный кредит, ипотечный заем, автокредит в случае, когда кредитное учреждение требует этот документ;
- для составления налоговой декларации при пользовании социальным вычетом на приобретенное жилье, обучение свое или ребенка, свое лечение;
- при увольнении, чтобы представить 2-НДФЛ по новому месту работы;
- иные ситуации.
Если работнику такая справка необходима, ему потребуется обратиться к работодателю с заявлением. В случае, когда работник уже уволен, он обращается в бухгалтерию по прежнему месту работы с заявлением, предъявив паспорт и трудовую книжку.
Правила заполнения 2-НДФЛ
При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.
- Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
- Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
- Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.
За какой период выдается
Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.
Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:
- взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
- справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
- справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
- получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.
При подаче заявления важно не забыть указать за какой период необходимо сформировать справку.
Где получить справку 2-НДФЛ
Данный документ запрашивается в бухгалтерии той организации, где вы числитесь сотрудником. В соответствии с трудовым законодательством России, срок оформления справки не может превышать трех дней с момента заявки. При этом налогоплательщик не обязан сообщать, с какой целью он запрашивает 2-НДФЛ: организация в любом случае обязана будет предоставить ему справку. Обычно за ней обращаются в устной форме к бухгалтеру, изредка — пишется полноценное заявление. В зависимости от размеров компании и объема бюрократических проволочек будет разниться и скорость получения справки. В небольшой организации бывает достаточно получаса, чтобы бухгалтер заполнил установленную форму и отдал ее на подпись руководству. Обращаем внимание, что данный документ также должен быть заверен печатью – это исключает возможность подделки.
Справка 2-НДФЛ 2019 году оформляется непосредственно работодателем. Выдается она сотрудникам, которые официально зарегистрированы на предприятии. Также существуют фирмы, которые изготавливают поддельные справки о доходах. За помощью в такие компании обращаются граждане, работающие неофициально, или когда суммы доходов недостаточно для получения кредитных средств.
Заказать справку можно через интернет. Для этого потребуется указать личные данные и размер желаемой зарплаты. Отметим, уровень дохода – показатель, влияющий на стоимость справки. В некоторых компаниях цена оформления акта зависит от:
- срочности;
- региона проживания;
- возраста.
Использовать такие справки не рекомендуется. Однако для оформления кредита бланка вполне предостаточно. Проверка документации осуществляется только через налоговую, а она данные третьим лицам не предоставляет. Действующее законодательство не регулирует процесс выдачи актов, поэтому количество поддельных листов с каждым годом растет. Сегодня шаблон справки можно скачать самостоятельно в интернете, предварительно заполнив его.
Для предпринимателя оформление бланков онлайн выгодно, так как ему не потребуется устанавливать специальное программное обеспечение на рабочий компьютер. С другой стороны, доступность шаблонов ведет к тому, что каждый желающий может раздобыть печать и реквизиты предприятия, и печатать справки в неограниченном количестве. Больше всего от такой ситуации страдают банки.
Обратите внимание: для предпринимателей предусмотрена другая форма справки о доходах – 3-НДФЛ.
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Повышенная ставка по НДФЛ в 2023 году
С 01.01.2021 г. доходы свыше 5 млн. руб. облагают НДФЛ по ставке 15% (Закон от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ). В 2021 и 2022 года применялся переходный период для налоговых агентов — они использовали прогрессивную ставку 15% на основании каждой отдельно взятой налогооблагаемой базы. К примеру, когда по зарплате доход был не больше 5 млн. руб. и при этом была также выплата дивидендов, то налоговый агент считал НДФЛ по ставке 13% отдельно по каждой базе, а не в совокупности.
Раньше устанавливалось, что с 2023 года повышенную ставку 15% по доходам больше указанного ограничения потребуется рассчитывать с совокупной базы. Но на основании Закона от 19.12.2022 г. № 523-ФЗ чиновники продлили указанный переходный период и на 2023 год. И в этом случае налоговые агенты продолжают в текущем году не применяют прогрессивную ставку в 15% к совокупной налоговой базе (соответственно, базы для расчета берут отдельно).
Сведения о доходах госслужащих
Программа Справка БК – это СПО (расшифровка аббревиатуры — специальное программное обеспечение), созданное для заполнения декларации о доходах госслужащих и их расходах, включая всех членов семьи.
Своевременно предоставлять такую справку обязаны все государственные служащие. Справка о доходах госслужащих за 2022 год подаётся в начале 2023 года.
Госслужащий обязан ежегодно заполнять справку на каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей, по новой форме.
Соискателям на замещение государственных должностей также нужна справка о доходах для поступления на госслужбу. Контроль заполнения ведёт ФНС.
Срок подачи декларации о доходах госслужащих в 2023 году
Сдавать заполненную справку на себя и всех членов семьи можно начиная с 1 января 2023 года.
До какого числа сдать справку зависит от категории госслужащего:
Для членов Правительства и госслужащих Администрации Президента установлен крайний срок сдачи в виде даты 31 марта 2023 года
Всем остальным государственным служащим нужно подать документы на себя и членов своей семьи в срок до 28 апреля 2023 года включительно
31 мая 2022 года — последний день для предоставления уточнённых сведений о доходах.
В этом году сроки сдачи не продлеваются, как это было в 2020 г.