Проезд, жильё, суточные. Как оплачивается командировка в Беларуси

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проезд, жильё, суточные. Как оплачивается командировка в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Размер суточных при командировках в РБ

2. Что изменилось для водителей-международников

3. Что изменилось при возмещении расходов на проживание

4. Ответы на распространенные вопросы

5. Предварительный расчет

6. Что изменилось в возмещении расходов за проживание

7. Командировки в 2021 году: шпаргалка для бухгалтера

8. О расчетах по служебной командировке

9. Новый порядок возмещения расходов при командировках

10. Разъясняем вступившие в силу изменения в оформлении командировочных расходов

11. Зарубежные командировки: изменены правила о возмещении расходов

12. Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?

13. Изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 6 октября 2020 года

14. Представление авансового отчета

Все командировочные расходы компенсируются работнику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться от руки или в электронном виде. Мы перечислим все случаи компенсации затрат и расскажем, как оплачивается командировка в РБ.

Размер суточных при командировках в РБ

Тип	Сумма/сутки
Один день командировки	9 руб.
Расходы на проезд при отсутствии проездных документов	0,1 базовой величины в каждую сторону
в г. Минске и областных центрах	50 руб./сутки
в районных центрах	25 руб./сутки
в остальных населенных пунктах	20 руб./сутки

Что изменилось для водителей-международников

Ранее суточные за однодневную командировку составляли 3,5 рубля, а за двухдневные и более продолжительные — 7 рублей в сутки. К примеру, если командировка была на два дня, то выплачивалось 14 рублей, сейчас это будет 18 рублей.

Из письма в редакцию: «Водитель грузового автомобиля командирован из г. Бреста в г. Минск на 2 дня с 27.01.2022 по 28.01.2022. Из-за задержки по техническим причинам при погрузке-выгрузке в г. Минске водитель вернулся в г. Брест 29.01.2022 в 01:05,…

Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.

В чем состоит основная особенность возмещения расходовпри командировке водителей? Основное отличие возмещения командировочных расходов водителям состоит в том, что возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде…

Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Лицам, занимающим высшие государственные должности РБ, возмещение расходов по найму жилого помещения при командировании за границу осуществляется по фактическим расходам на основании подтверждающих документов.

Что изменилось при возмещении расходов на проживание

Изменили также схему возмещения расходов по найму жилого помещения: теперь выплаты зависят от населенного пункта. К примеру, в областных центрах и Минске сумма возмещения составляет теперь 50 рублей, в райцентрах — 25 рублей, в остальных населенных пунктах — 20 рублей. При этом командированным не нужно предоставлять подтверждающие документы.

Подтверждающие документы нужны только в том случае, если сумма превышает установленные лимиты. Но сумма возмещения в таком случае не может превышать стоимость одноместного номера в гостинице проживания. Это требование касается как командировок по Беларуси, так и за границу. При этом по некоторым странам повысили максимальную планку по сумме, которую можно потратить на проживание. К примеру, для Австрии — со 100 до 130 евро, для Аргентины — со 120 до 135 долларов, для Болгарии — с 90 до 105 евро.

Ранее расходы по найму жилья в командировке возмещали в пределах стоимости одноместного номера в гостинице. Но обязательно требовались подтверждающие документы. А если не было подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения документов, то выплачивалось 2,5 рубля.

При оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения за границей возмещение расходов по найму жилого помещения не производится.

Напомним, в конце 2018 года на заседании Совета по развитию предпринимательства существующим порядком выплат командировочных возмутился первый вице-премьер Беларуси Александр ТУРЧИН: «Я с удивлением узнал, что в командировках у нас осталось все как было. Вот я недавно был в командировке в Москве. По привычке достал использованный посадочный талон, порвал на две части и хотел выбросить в мусорку. Хорошо, что помощник успел его перехватить: «Как же вам оплатят билет на самолет?» Послушайте, но ведь оплата прошла по «безналу», есть штамп в паспорте и так далее. Те же суточные. Завтрак — минус 30% командировочных, обед — минус 70%. Какие-то странные подходы неизвестно для каких целей предусмотрены.

А сколько возбуждается уголовных дел по этому поводу! Например, водителю дали командировочные, он поехал, ночевал в кабине машины, а в гостинице взял «цетлик» о том, что там переночевал. Провели по бухгалтерии. Затем приходят правоохранительные органы, возбуждается уголовное дело, мол, мошенничество. Зачем это делается? Отдайте вы ему эти $100, пусть где хочет, там и спит. Сколько последствий несут эти странные нормы, просто диву даешься».

Тогда Александр Турчин дал Минфину поручение кардинально упростить алгоритм выплаты суточных.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как рассчитать компенсацию за суточные, если их выплатили после поездки?

Ответ: Расчет компенсации производят так же, как и расчет при задержке заработной платы. Проценты при этом считаются исходя из ставки ЦБ РФ за каждый день, что работодатель просрочил выплату, то есть по ставке не ниже 1/150.

Вопрос №2: Может ли размер суточных при командировке по России быть меньше 700 рублей?

Ответ: Конечно. Сумма в 700 рублей ограничивает не размер суточной выплаты, а предел, свыше которого на суточное потребуется начислить взносы и уплатить НДФЛ. Установить же размер суточных Вы праве абсолютно любой.

Вопрос №3: Что делать, если сотрудник не может предоставить проездной билет из командировки?

Ответ: В этом случае можно взять те документы, которые могут подтвердить командировку, например, подтверждающие съем жилья, служебная записка с места направления сотрудника или с путевым листом.

Предварительный расчет

Если нормативным актом компании предусмотрена подготовка предварительного расчета или сметы на загранкомандировку, необходимо его оформить.

В расчете или смете определяют сумму, которая должна быть заранее выдана сотруднику с учетом его предполагаемых расходов – суточные, приблизительные расходы на проезд и проживание.

СОВЕТ

Рекомендуем выдавать сотруднику некоторую сумму на непредвиденные расходы, чтобы он не оказался за границей в сложной ситуации без денег. Также эта сумма сможет покрыть суточные или иные расходы в случае продления командировки или переноса рейса самолета или поезда. Лишний аванс он вернет по возвращении из командировки.

Аванс на командировку выдают на основании подготовленного расчета и подписанного приказа.

Как правильно оформить расчет при командировке за границу, вы можете узнать из нашей статьи «Как рассчитать суточные при командировке за границу».

Если авиабилет приобретен через Интернет, то для целей налогообложения прибыли подтверждением трат будут являться маршрут/квитанция электронного билета и посадочный талон (письмо Минфина России от 9 октября 2021 г. № 03-03-06/1/65743). При этом посадочный талон, в том числе электронный, полученный при регистрации через Интернет, должен содержать соответствующие реквизиты, подтверждающие факт перелета. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа на электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт воздушной перевозки иным способом, например, организация может предоставить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию (письмо Минфина России от 9 октября 2021 г. № 03-03-06/1/65743).

Что изменилось в возмещении расходов за проживание

Власти также изменили схему возмещения расходов по найму жилого помещения — теперь выплаты зависят от населенного пункта. К примеру, в областных центрах и Минске сумма возмещения составляет теперь 50 рублей, в райцентрах — 25 рублей, в остальных населенных пунктах — 20 рублей. При этом командированным не нужно предоставлять подтверждающие документы.

Подтверждающие документы нужны только в том случае, если сумма превышает установленные лимиты. Но сумма возмещения в таком случае не может превышать стоимость одноместного номера в гостинице проживания. При этом, как и ранее, не уточняется, какая конкретно берется стоимость, ведь ценник в одной гостинице на одноместные номера может варьироваться.

Ранее расходы по найму жилья в командировке возмещали в пределах стоимости одноместного номера в гостинице. Но обязательно требовались подтверждающие документы.

Ранее, если не было подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения документов, то выплачивалось 2,5 рубля.

Изменились также предельные нормы расходов по найму жилого помещения при командировках в некоторые страны. К примеру, при рабочей поездке в Австрию эта сумма составляла ранее до 100 евро, сейчас — до 130.

Напомним, со 2 февраля 2018 года в Беларуси внесли изменения в оформление служебной командировки за границу. Так, при ее отмене по не зависящим от командируемого работника причинам возмещение расходов по оформлению виз, бронированию мест в гостиницах, стоимости установленного перевозчиком тарифа при возврате приобретенных проездных билетов осуществляется на основании документов, подтверждающих расходы в соответствии с законодательством.

Командировки в 2021 году: шпаргалка для бухгалтера

Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).

Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).

Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.

Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России.

Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).

От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).

Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).

Положение устанавливает, что направление работника в командировку оформляется приказом (распоряжением, постановлением) нанимателя.

Если работник направляется в командировку на основании приглашения государственного органа, международной организации либо иной организации, в приказе нанимателя указываются условия командирования работника согласно соответствующему приглашению с учетом обязательств принимающей стороны.

Положением также предусмотрено, что при направлении работника в командировку наниматель может устанавливать задание на командировку и необходимость подготовки письменного отчета о выполнении задания.

Пункт 4 Положения устанавливает, что приказ нанимателя о направлении работника в командировку является основанием для расчета и выплаты ему денежных средств.

Наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в белорусских рублях и (или) иностранной валюте и возместить следующие расходы:

по проезду к месту командировки и обратно;
по найму жилого помещения;
за проживание вне места жительства (суточные);
иные произведенные командированным работником с разрешения или ведома нанимателя расходы.

В соответствии с Приложением 1 к Положению суточные при командировках в пределах Республики Беларусь составляют 9 рублей.

Расходы на найму жилого помещения в областных центрах и г.Минске возмещаются в размере 50 рублей; в районных центрах – в размере 25 рублей; в остальных населенных пунктах – в размере 20 рублей.

В случае нахождения командированного работника в месте командировки до начала и (или) после окончания командировки в личных целях в выходные дни, государственные и праздничные дни, расходы по проезду возмещаются командированному работнику на общих основаниях, а расходы по найму жилого помещения и суточные за эти дни не возмещаются.

О расчетах по служебной командировке

Сотруднику компенсируются все расходы на проезд любым видом транспорта, кроме такси, на основании подтверждающих документов.

Если документы на проезд у работника отсутствуют, то затраты на проезд компенсируются в размере 0,1 БВ в каждую сторону. Эта норма не относится к водителям-международникам.

Если при командировке за границу работник вынужден добираться к месту пребывания несколькими транспортными средствами, то при наличии подтверждающих документов ему также возмещаются расходы на трансфер и такси.

Новыми правилами определено, что сотрудник может пользоваться такси или арендным автомобилем, если находится за пределами Республики Беларусь. Такие расходы возмещаются только по согласованию с нанимателем.

С 23.03.2019 года увеличилась норма суточных в пределах Республики Беларусь и составляет 9,00 руб.

Суточные расходы выплачиваются в размере 100%, независимо от места пребывания и длительности командировки. В размер суточных также включается время в пути, независимо от предоставления питания.

Два примера:

1. Работник направлен в г. Дзержинск на один день 25.03.2019 г. В этот день он возвращается домой. Суточные к возмещению составляют 100% от нормы: 1 день х 9,00 руб. = 9,00 руб.

2. Сотрудник направлен в командировку в г. Рига (Латвия) на период с 25 по 28 марта 2019 г. В пути находился два дня: 24 и 29 марта. Размер суточных составит: 6 дней (24.03, 25.03, 26.03, 27.03, 28.03, 29.03) х 50 EUR (норма суточных по Приложению 2) = 300 EUR.

Не возмещаются затраты по найму жилья и суточные за те дни, в которые работник находится в месте командировки до ее начала или по окончании в личных целях (выходные, государственные праздники и т. д.). Оплачивается только проезд.

Изменения коснулись и порядка выплаты командировочных для водителей, выполняющих международные рейсы.

Затраты по найму жилья и суточные за каждые сутки водителям выплачиваются в виде общей выплаты в следующих пределах:

Республики Беларусь — не более 5-тикратного размера, но не менее однократного размера суточных. Т.е. максимальный размер 5 х 9,00 руб. = 45,00 руб., минимальный размер — 9,00 руб.
При нахождении за границей — до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.

Таким образом, нанимателю разрешено самостоятельно определять размер общей выплаты при расчетах с водителем-международником в пределах установленных норм.

Если расходы по найму жилого помещения (при наличии подтверждающих документов) превышают сумму общей выплаты, то наниматель обязан возместить их, но не более чем установленные пределы для страны пребывания по Приложению 2.

Относительно прошлого года, то здесь особенно никаких изменений не планируется. Если говорить про лимит, то он признан для того, чтоб удобнее было рассчитывать все нормы налогообложения. Законодательство России не предусматривает лимита для максимума выдачи командировочных (есть только тот предел, который облагается налогом).

Организации могут самостоятельно утверждать любые суммы, которые они могут платить своим сотрудникам.

В целом, установленный лимит все-таки существует в том случае если речь идет о бюджетных организациях. Максимум – 100 рублей в день, если речь идет о том, что командировка будет по России. И больше нужно будет заплатить если размер командировочных в том случае если планируется поездка за границу. Нормы устарели уже довольно давно и требуют пересмотра, но пока это просто домыслы.

Отдельно нужно сказать, что руководители бюджетных организаций имеют право доплачивать за суточные расходы из тех средств, которые выделяются на оформление платных услуг.

Никакие лимиты для частного бизнеса не предусмотрены. Частные организации самостоятельно могут устанавливать предельный лимит по командировочным расходам. Сумма может быть практически любой – от 500 рублей в день до 3000 рублей в сутки и больше. Окончательная норма суточных командировочных расходов принимается исключительно руководителем организации и никем больше. Лучше всего довольствоваться некоторыми принципами:

принимать во внимание объем служебных поездок;
учитывать финансовое положение фирмы;
считать страховые взносы, которые станут дополнительными расходами для каждого руководителя (речь идет про налогооблагаемые лимиты, которые предусмотрены по налоговому законодательству).

Окончательные значения фиксируются локальными правовыми актами в организации.

Новый порядок возмещения расходов при командировках

Теперь работникам как в командировке по стране, так и за границей смогут возмещать расходы на проезд, если он в личных целях задержался в поездке. Проще говоря, можно отправиться в командировку раньше или вернуться из нее на несколько дней позже, если нужно задержаться по личным делам. При этом наниматель оплатит стоимость билетов (которые и так нужно было бы покупать, но на другие даты). Главное условие — лишние дни в командировке могут выпадать на выходные дни, государственные и праздничные дни, но не на рабочие. К примеру, если рабочая поездка запланирована на три дня — с понедельника по среду, то можно выехать в субботу или воскресенье. И наниматель оплатит билет.

Если не предоставить подтверждающие документы о тратах на проезд, то наниматель возместит только 0,1 базовой величины — 2,55 рубля.

Но есть нюанс: расходы на жилье и суточные за «лишние» дни не будут выплачиваться.

Еще одно изменение: наниматели смогут возмещать расходы на поездки на такси, а также на аренду автомобиля за границей. Но для этого нужно предоставить подтверждающие документы.

При командировании за границу предусмотрена возможность пользоваться такси для трансфера до вокзала, аэропорта или пристани, а также с вокзала, аэропорта или пристани к месту отправления, назначения и пересадок на внутренних линиях железнодорожного, воздушного, водного, автомобильного транспорта.

Нанимателям не нужно возмещать расходы на билеты, которые предоставила принимающая сторона. При этом работнику в таком случае не требуется представлять нанимателю подтверждающие документы.

Выплачивать деньги на проезд также не нужно, если командированному работнику предоставлены средства передвижения или он имеет право бесплатного проезда.

В Беларуси повысили размеры командировочных по стране — до 9 рублей в сутки, а также в некоторые страны. Ранее суточные за однодневную командировку составляли 3,5 рубля, а за двухдневные и более продолжительные — 7 рублей в сутки.

Также изменились размеры суточных при командировках в некоторые страны. К примеру, при рабочей поездке в Австрию ранее выплачивали 50 евро суточных, сейчас — 60. Для Австралии эта сумма выросла с 70 до 90 австралийских долларов.

Если работник едет в командировку за счет принимающей стороны, которая берет на себя расходы по питанию и по проезду по стране, то компании не нужно выплачивать суточные (за исключением времени нахождения в пути). За время нахождения в пути суточные выплачиваются полностью от установленной нормы

Некоторые изменения касаются возмещения расходов при направлении в командировку водителей, которые осуществляют международные автомобильные перевозки. Правила, по которым эти специалисты отправляются в рабочие поездки, прописали в отдельной главе. Здесь указана сумма компенсации расходов на проживание и суточных без предоставления подтверждающих документов:

за время нахождения в пределах Беларуси — не более пятикратного размера, но не менее однократного размера суточных (то есть от 9 до 45 рублей);
за время нахождения за границей — до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.

При этом конкретный размер и порядок расчета общей выплаты в сутки должен определять наниматель.

Нанимателям разрешили по своему усмотрению устанавливать задание на командировку, а также запрашивать письменный отчет по его выполнению и сроках предоставления.

Для нанимателей также исключили необходимость вести журнал учета работников, которые отправляются в командировки. Раньше это нужно было делать в обязательном порядке.

Разъясняем вступившие в силу изменения в оформлении командировочных расходов

Командировка в Беларуси – поездка работника в другой город, область, район, страну по распоряжению владельца, директора предприятия, регулируется статьей 91 Трудового кодекса РБ. Согласно Трудовому кодексу, служебной командировкой нельзя назвать ту поездку, которая осуществляется человеком в рамках выполнения своих прямых рабочих обязанностей (если работа связана с постоянными разъездами), а также та поездка, которая была выполнена в пределах города, где размещена компания.

Время, место проведения в другом населенном пункте, стране зависит от целей поездки, работник действует согласно приказу своего начальства, руководителя. За время рабочей поездки компания оплачивает проживание, питание, проезд.

Перед тем, как отправить человека в рабочую поездку, начальник составляет приказ. В некоторых случаях выдается специальное удостоверенье. Время выезда, приезда считается тот, в который транспортное средство (автобус, поезд, самолет) прибыл на место командировки, постоянного места работы.

Кредит на жилье в Беларуси в 2020 году
Растаможка авто в Беларуси в 2020 году
Сколько стоит развод в Беларуси на 2020 год?
Базовая величина в Беларуси на 2020 год
Кредит на жилье в Беларуси в 2020 году
Бюджет прожиточного минимума в Беларуси 2020 года

проезд на место командировки, обратная дорога;
проживание на весь срок пребывания работника в другом населенном пункте, стране;
суточные выплаты – средства, выделяемые сотруднику компании, предприятия за проживания в чужом месте;
другие расходы, которые обсуждаются с начальством.

Сумма вышеперечисленных расходов с каждым годом меняется, но размер командировочных не должен быть ниже установленной суммы для всех государственных учреждений.

Стоит также отметить, что если человек переезжает на другое место работы, переводится работать в другой отдел, также компенсируется:

стоимость переезда работника, его членов семьи;
средства, потраченные на наем транспорта для перевоза вещей на другое место жительства;
суточные – выплачиваются деньги за каждый день пути.

Работникам, переезжающим на новое место работы, выпускникам, которые идут работать по распределению после окончания высших учебных заведений, также выплачивается одноразовая сумма в размере заработной платы согласно тарифной сетке, минимально установленной заработной платы.

В двадцатом году нормы оплаты суточных в РБ, сумма командировочных изменилась. Изменения коснулись нескольких пунктов:

удостоверение для командировки;
поездка в рабочую командировку в выходной день;
поездка матерей, у которых есть дети с ограниченными возможностями до восемнадцати лет, дети до трех лет.

Как известно, согласно Трудовому кодексу Беларуси, каждый человек, отправляющийся в командировку, должен иметь соответствующее удостоверение. Раньше, до двадцатого года, образец такого удостоверения был одинаковый для всех государственных учреждений, за оформление, выдачу такого документа отвечало Министерство финансов. Уже в двадцатом году у каждого предприятия будет свое удостоверение, компания будет сама утверждать внешний вид, нормы выдачи удостоверения о командировке.

Правила поездки в командировку не изменились. Согласно законодательству республики Беларусь, человека в командировку должен отправить начальник, руководитель организации соответствующим приказом. После этого работнику выдают удостоверение. Если едет группа рабочих, документ выдается один на всех (только в том случае, если люди едут на одно и то же место работы, на такой же срок, с одинаковой целью). За время нахождения в командировке человеку выплачиваются командировочные. Сумма командировочных 2020 включает:

Проезд туда и обратно. Сюда входит стоимость билета на поезд, самолет, автобус, перевоз багажа, комиссионные сборы. Если человек находится за границей, ему возмещают стоимость билета на самолет, проезд на такси к месту жительства, аэропорта.
Проживание.
Питание.
Другие расходы, заранее обговоренные с начальством.

10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя
Как выплачивать зарплату работникам за декабрь 2020 года
Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера

Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Рассмотрим основные виды более подробно:

Суточные – траты на личные нужды (питание, самостоятельный поиск жилья).
Проездные – оплата за пользование общественным транспортом, оформление документов на проезд в нем, постельное белье в поездах.
Наем жилого помещения – бронирование жилья, аренда комнаты или квартиры (независимо от места – пункт назначения командировки или место вынужденной остановки).
Иные – мобильная связь (служебные телефонные разговоры), Интернет (переписка по электронной почте по рабочим вопросам), почтовые и телеграфные (переписка по служебным делам), банковские (обмен валют) услуги.

Названные траты в командировках указаны в коллективном договоре (как альтернативный документ – локальный акт) предприятия или фирмы. Предусматривается то, что считается необходимыми, с обоснованием целей налогообложения прибыли (то есть не уменьшают налог на прибыль самой компании).

Командировочные выплаты могут отличаться для каждого откомандированного специалиста. Это зависит от должности, занимаемой сотрудником. Размер суточных в 2021 году законодательством России не ограничен. Не предвидится никаких изменений и в 2021 году. Сумма указывается в колдоговоре (или локальном акте), ориентированном на Налоговый кодекс РФ, при этом не облагается НДФЛ.

Откомандированный сотрудник получает деньги за все дни пребывания в служебной поездке. В эту сумму включаются, помимо основных рабочих дней:

выходные;
праздничные;
дни в пути;
вынужденной остановки;
больничные.

Суточные по расходам от служебных поездок по Российской Федерации должны быть не выше 700 рублей за один день, а за границу – 2500 рублей в сутки.

Исходя из законодательных актов, сотрудникам, отправленным в служебную поездку на один день, оплата суточных расходов не предусмотрена. Но Верховный суд России постановил (2012 год): разрешить такие выплаты при однодневных командировочных поездках менее суток (24 часа). При этом использовать оговорку, что это не полноценные выплаты, компенсация за «иные» расходы откомандированного специалиста (не облагаются налогом при сумме до 700 рублей).

Когда рассчитывают суточные за командировки за границу, также нужно обязательно учитывать количество суток, проведенных непосредственно за пределами государства. Учитываются дни, когда откомандированный сотрудник за рубежом находился не все командировочное время, а только часть. Как это определить? Здесь помогут особые отметки в загранпаспорте специалиста, которые делают в таможенной службе.

Нюансом командировок за пределы государства, является расчет дней: с того дня, когда откомандированный специалист пересек границу Российской Федерации, суточные будут выплачены в валюте той страны, где он будет пребывать до момента отъезда. Со дня въезда в РФ (момента пересечения границы) суточные снова начислят в рублях соответственно законодательным нормам государства.

Размер их рассчитывается на основании внутренних регламентных документов, в которых прописаны соответствующие суммы за каждый день. Единственное, что следует учесть: превышение установленных пределов суммы (2500 рублей в сутки) может повлечь взимание дополнительных налогов.

В ситуации, когда продолжительность командировки за границу не более суток, тогда сотруднику предприятие оплачивает только 50% от установленных норм выплат в валюте той страны, в которую предписана поездка.

Необходимо помнить и о том, что определяя налоговую базу с заграничных суточных, всегда следует учитывать курс Центрального банка России на момент выдачи и на дату фактических доходов (расходов). И уже при наличии разницы в курсе начисляется НДФЛ.

В 2015 году правительство отменило такие командировочные документы:

служебные задания (предписание целей поездки);
командировочное удостоверение;
отчеты после возвращения из поездки.

В 2021 все данные о командировке будут фиксироваться в служебной записке, к которой будут прилагаться сопровождающие бумаги. Авансовый отчет содержит информацию о суммах трат откомандированного специалиста (он заполняется в течение трех дней с момента возвращения из поездки).

перетяжка мягкой мебели
ремонт мягкой мебели: замена поролона, пружин и т. д,
полное изменение дизайна: кровать в тахту, простой диван в угловой, кресло — в кресло-кровать и т. д.,
реставрация и восстановление деревянных конструкций,
изготовление новой мягкой мебели по дизайну заказчика,
работа со сложными моделями мебели.

Зарубежные командировки: изменены правила о возмещении расходов

Тогда Александр Турчин дал Минфину поручение кардинально упростить алгоритм выплаты суточных.

Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?

Организация вправе самостоятельно определить размер суточных, закрепив свое решение в локальных нормативных актах организации, например, в положении о командировках.

Суточные являются нормируемыми расходами с точки зрения налогового законодательства. Если суточные для командировок по территории России выплачены в размере 700 руб., а за границу — в размере 2500 руб., то с сумм, которые свыше, придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не означает, что размер суточных должен быть определен только в этих размерах:

Пример: можно закрепить суточные 2 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 1 300 руб. (2 000 – 700) придется удержать НДФЛ и начислить с этой суммы страховые взносы. И наоборот: например, суточные для командировок по России определены в размере 500 руб. (то есть менее 700 руб.) за каждый день командировки. В таком случае удерживать с этой суммы НДФЛ и начислять на нее страховые взносы не требуется.

В конце статьи в разделе Шпаргалка скачайте алгоритм и пример расчета среднего заработка за период командировки.

Размеры суточных для работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, определены Правительством РФ и составляют:

100 руб. в день — при командировках на территории РФ (Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 № 729);
в иностранной валюте в зависимости от страны командирования — при командировках за рубеж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812).

Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:

при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749).

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Порядок расчета среднего заработка для командировки 399.5 КБ

Итак, согласно актуальной версии Трудового кодекса, работнику авансом возмещаются расходы:

на проезд;
на проживание (аренду жилья);
суточные расходы – о них подробнее расскажем ниже;
некоторые другие расходы – например, визы, страховки.

После возвращения из командировки сотрудник должен предоставить нанимателю отчет о расходовании аванса и при необходимости вернуть неиспользованную часть денег. Окончательный расчет должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса.

Изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 6 октября 2020 года

Сотрудник должен получить компенсацию за все время нахождения в командировке. Компания обязана оплатить таким образом не только рабочие дни, но и все выходные и праздники, если они совпали с этим периодом. При этом расчет заработной платы сотруднику производится в обычном режиме (за выходные и нерабочие праздничные дни в двойном размере). Суточные командировочные платят также за период нахождения работника в пути. Например, если он ехал в поезде из Москвы в Новосибирск три дня, то за эти дни он также выплачиваются суточные. Оплачиваются и дни вынужденного простоя. Оплата суточных командировочных расходов в 2020 году бюджетникам происходит по тем же правилам.

Для того чтобы произвести выплату, издается приказ о направлении в командировку, в котором может также содержаться распоряжение о начислении сотруднику аванса на поездку. Вернувшись, сотрудник должен будет отчитаться о потраченных деньгах: представить в бухгалтерию авансовый отчет.

Срок командировки может быть подтвержден проездными документами либо служебной запиской, если сотрудник использует личный или служебный автомобиль, чтобы добраться до места назначения и обратно.

Хотя законодательство не устанавливает ограничений по максимальному и минимальному сроку служебной поездки, если такая поездка длится всего один день, то компенсация дополнительных расходов человеку не выплачивается. Он может получить только те деньги, которые были фактически истрачены в поездке и на которые есть подтверждающие документы. Фиксированные выплаты (суточные) в этом случае не положены при командировках в пределах страны. При выезде за ее пределы предусмотрена оплата 50 % установленного максимума, т. е. 1250 рублей.

Однако работодатель имеет право провести такую выплату на собственное усмотрение. Правда, если работник предоставил документы на компенсацию проезда и других расходов (например, питания), то такая выплата будет облагаться НДФЛ в полном размере. Если же подтверждающих документов и других компенсаций за однодневную командировку нет, то от НДФЛ все равно освобождается сумма 700 рублей, если сотрудник находился в пределах РФ и 2500 рублей, если он успел побывать за пределами страны. Такую позицию высказал Минфин России в письме от 01.03.2013 № 03-04-07/6189.

Размер командировочных непосредственно зависит от региона и страны, куда направляют сотрудника. Например, если направили сотрудника в Россию тогда оплата за сутки будет приблизительно 35 долларов. Но если необходимо снять жилье оплачивается приблизительно 110 долларов. Для Питера и Москвы приблизительно до 150 долларов в сутки.

Можно также рассмотреть, как оплачиваются суточные при отправлении в европейские страны. Если рассматривать оплату сотруднику командировочный можно с уверенностью сказать, что было поднятия процента оплаты по сравнению с мартом 2020 года.

Например, норма оплаты за один день при поездке в Данию – 56 евро, если необходимо снять жилье тогда работодатель должен компенсировать сумму 180 евро, в Австрию – 65 евро и 125 евро соответственно, в Египет – 75 евро и 165 евро, в Израиль – 90 $ и 265 $. Если обратить внимание, то стоимость суточных командировочных в других странах зависит от того как эта страна успешна в экономике.

Также указано, что если сотрудник которого направили в поездку в один день, но в несколько иностранных стран, то оплата командировочный определяется работодателем исходя из самого большого возмещения расходов за сутки для одного из государств. Министерству финансов Республики Беларуси вместе с Министерством иностранных дел каждый год включительно до первого марта необходимо вносить корректировки относительно выше перечисленных указаний.

Сотруднику также работодатель может компенсировать растраты на такси или при необходимости расходы по аренде автомобиля, но только при наличии свидетельствующей документации.

Когда сотрудника отправляют в поездку в иную страну, он обязан познакомится с установленными правилами выплаты суточных и валюту в которой они компенсируются.

Несмотря на то, что сотруднику оплачивают аренду жилья, трату на питание и прочие расходы, за ним сохраняется средний заработок, который установлен по месту работы. Когда сотрудник в командировке зарплата рассчитывается путем умножения количества дней в поездке на среднедневную плату сотрудника. Исходя из этого средняя плата, за дни, когда работник находился в поездке учитывается согласно выплатам за последние 2 месяца работы. Но, в случае если работник в течении этих двух месяцев по каким-либо причинам не работал и за ним не сохранялась заработная плата или сохранялась, но частично, не высчитывается в расчетный период.

Командировочные расходы работодатель может учесть в составе расходов по налогу на прибыль и по УСН (объект «доходы минус расходы»). Порядок учета таких затрат на УСН и на ОСНО аналогичен.

Основные особенности налогового учета командировочных затрат:

Экономическая обоснованность и документальная подверженность затрат.

Затраты, понесенные сотрудником в командировке, принимаются к учету, только если они экономически обоснованы и подтверждены первичными документы. Исключение сделано лишь для суточных: подтверждать их и отчитываться по ним работник не обязан. При отсутствии подтверждающих документов принять к учету затраты, даже если они обоснованы, не получится.

Дата признания расходов.

Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. Если в командировке сотрудник оплачивал расходы из собственных средств и компания ему их возместила, то датой признания затрат следует считать день выдачи средств из кассы. Дату признания расходов, произведенных в иностранной валюте, мы рассмотрим ниже, в разделе про загранкомандировки.

НДС по командировочным расходам.

ИП и организации на ОСНО вправе принять к вычету НДС при условии, что командировочные затраты оплачены организацией или работником и по ним есть счет-фактура. Особенности принятия НДС к вычету по отдельным видам командировочных затрат мы рассмотрим ниже.

НДФЛ и страховые взносы

Представление авансового отчета

Для определения суммы командировочных расходов, которую организация должна возместить работнику, ему необходимо представить отчет о произведенных расходах — авансовый отчет, который составляется в валюте произведенных операций (ч. 1 и 2 п. 79 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее — Инструкция № 117)).

Вернувшись из командировки, работник должен отчитаться об израсходованных суммах денежных средств. Срок представления авансового отчета — 15 рабочих дней со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия (п. 90 Инструкции № 117).

Поскольку в рассматриваемом случае аванс на командировку не выдавался, то все командировочные расходы пересчитываются на дату составления отчета.
Следовательно, возмещение командировочных расходов после возвращения из командировки в белорусских рублях исходя из курса доллара США, установленного Национальным банком Республики Беларусь на 26.05.2021, является неправильным. Датой пересчета должна быть дата составления авансового отчета.

В случае расходования работником собственных средств, подлежащих возмещению нанимателем, окончательный расчет с ним должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления авансового отчета (ч. 3 п. 7 Положения № 176).