Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подать в суд на налоговую инспекцию?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Исковое заявление на налоговую службу гражданам нужно подавать в суд общей юрисдикции, организациям и предпринимателям — в арбитраж. Адрес судебного органа напрямую зависит от местонахождения инспекции.
Прежде чем идти в суд, нужно подать претензию в налоговую инспекцию. Это обязательное условие, так как без попытки урегулирования спора в мирном порядке судья оставит ваш иск без рассмотрения. В претензии укажите:
- наименование и адрес налоговой службы, которая нарушила ваши права;
- свои ФИО (или наименование организации), место жительства/нахождения, телефон;
- причины жалобы;
- что вы хотите получить в итоге;
- нормы законодательства, которые были нарушены;
- способ получения ответа (лично, по почте или через личный кабинет на сайте Налог.ру);
- дату;
- подпись.
Если в претензии вы будете ссылаться не только на закон, но и на документы, то приложите их к письму. Например, если вам не вернули в положенный срок подоходный налог, то к претензии приложите копии декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате с отметками об отправке.
Обязательное досудебное урегулирование налоговых споров происходит путем подачи жалобы, которая составляется в письменной форме с подписью заявителя или в электронной форме.
Подать жалобу на сегодняшний день можно лично в отдел, посредством Почты России, электронной почты, личного кабинета налогоплательщика или портала ГосУслуги.
Жалоба подается в свободной форме, в ней стоит указать следующее:
- Сведения о заявителе (ФИО/наименование, адрес);
- Сведения о налоговом органе (наименование, адрес);
- Указание на обжалуемый акт, действие или бездействие должностного лица;
- Мотивированное обоснование факта неправомерности акта, действия или бездействия должностного лица налогового органа;
- Требование заявителя;
- Указание на способ получения ответа на жалобу.
Также заявителем должны быть приложены документы, доказывающие основания для обжалования.
Когда жалобу оставят без рассмотрения
При получении жалобы вышестоящий налоговый орган в пятидневный срок имеет право не принять ее к рассмотрению в части или полном объеме по следующим основаниям:
- Если прошел срок, установленный законодательством для подачи такого вида жалобы, а заявление о восстановлении срока не подано;
- Если прошел срок, установленный законодательством для подачи такого вида жалобы, но основания, указанные в заявлении о восстановлении срока, не являются уважительными;
- Если жалоба не была подписана заявителем;
- Если в течение срока рассмотрения жалобы, заявитель ее отозвал;
- Если ранее уже предпринималась попытка обжалования заявителем данного акта налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц по этим же основаниям.
Как подать иск в суд на налоговую инспекцию
При обжаловании решений и действий ИФНС в суде обращение оформляется в виде заявления на оспаривание нормативного акта или действий контролирующего органа.
Исковое заявление при подаче в суд на налоговую инспекцию должно включать в себя следующее:
- наименование суда для обращения;
- сведения о заявителе — его адрес и контакты;
- наименования подразделения ФНС, чьи действия или решения подлежат обжалованию;
- обстоятельства, повлиявшие на принятие оспариваемого решения;
- реквизиты документа для пересмотра — номер, дата;
- перечень прав и интересов, нарушенных налоговым органом по мнению заявителя;
- приложения к заявлению.
Исковое заявление подается по месту нахождения органа в Арбитражный суд. Документ можно передать лично, через доверенное лицо, почтой заказным письмом с уведомлением или электронно посредством приложения “Мой арбитр”.
Дела об оспаривании принятых налоговым органом решений, их действий или бездействий рассматриваются Арбитражным судом в течение 3 месяцев. В случае, если указанного срока по объективным причинам окажется недостаточно, суд может его продлить.
При принятии заявления к рассмотрению судья уведомляет заявителя о времени и месте назначенного судебного заседания, при этом заявитель не обязан приходить на заседание, дело будет рассмотрено и в его отсутствие.
В ходе заседания суд:
- осуществляет проверку спорного документа на предмет его соответствия или несоответствия действующему законодательству;
- проверяет правомерность действий или бездействий налогового органа в заявленной ситуации;
- устанавливает полномочия принявшего решение налогового органа;
- определяет, нарушает ли принятое ИФНС решение или предпринятые действия права предпринимателя и его законные интересы.
В ходе заседания суд, как правило, рассматривает и оценивает не только представленные заявителем доводы, а проверяет законность всех действий инспекторов. В случае, если нарушения в действиях налогового органа выявлены, суд отменяет все правовые обязательства, возникшие для налогоплательщика и признает действия инспектором неправомерными, удовлетворяя жалобу в суд на налоговую инспекцию. В течение 5 дней все участники арбитражного процесса получают копии принятого судебного решения. В случае отсутствия нарушений, принятое ранее решение остается в силе, у налогоплательщика есть право обжаловать судебное решение в следующей инстанции.
В каких случаях жалобу оставят без рассмотрения
Вышестоящий налоговый орган может оставить без рассмотрения требования жалобы в полном объеме или частично. Перечень возможных причин для отказа в изучении проблемы приведен в ст. 139.3 НК РФ:
- жалоба подана напрямую в УФНС, то есть из цепочки исключена налоговая инспекция, действия которой являются предметом спора;
- документ не подписан или содержит не весь набор обязательных реквизитов, не обозначены оспариваемые акты ИФНС;
- апелляционная жалоба в налоговую подана с нарушением сроков – для рассмотрения дела надо приложить к комплекту документов ходатайство о восстановлении срока;
- этот вопрос уже оспаривался ранее или обращение было отозвано налогоплательщиком;
- жалоба на бездействие налоговой не рассматривается, если ИФНС до принятия решения вышестоящим органом устранило нарушение и сообщило об этом в УФНС;
- на дату получения УФНС документов спор разрешен по тем же основаниям в судебном порядке;
- ИП или предприятие, оспаривающее действия налоговиков, ликвидированы или по иным причинам исключены из базы данных регистратора.
Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.
Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.
Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.
В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.
Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.
Гражданин Российской Федерации имеет право подать жалобу на незаконные действия со стороны органов налоговой службы или действия конкретного ее сотрудника в течение одного года. В соответствии со 139 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации упомянутый срок отсчитывается с момента нарушения. После того как заявление было принято, служба должна перенаправить его в главный управляющий орган.
Написать заявление можно:
- руководителю отделения Федеральной Налоговой Службы;
- в вышестоящий орган Федеральной Налоговой Службы. Он уполномочен отменить все действия и распоряжения нижестоящих;
- в суд. Если добиться положительного решения даже у вышестоящих органов ФНС не получилось, обращаться нужно в судебные инстанции – они помогут восстановить справедливость, хотя риск затягивания процесса достаточно высок;
- в прокуратуру. Если дело имеет уголовный уклон, прокуратура будет наиболее эффективным вариантом.
Как подать жалобу в налоговую онлайн?
У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение.
Внимание
Для регистрации на сайте ФНС нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с паспортом, после чего обратившемуся лицу выдают регистрационную карту с данными для входа на сайт.
После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу. Для этого необходимо:
- На главной странице сайта пройти по вкладке «Физические лица»;
- Далее система переводит пользователя на страницу с перечнем предоставляемых услуг, среди которых нужно выбрать «Подача жалобы в налоговые органы»;
- На следующей странице пользователю необходимо выбрать одну из четырёх предложенных ситуаций. Для того чтобы подать жалобу, необходимо выбрать «Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов»;
- На вновь открывшейся странице пользователь может ознакомиться с предоставленной информацией. Например, о том, как оформляется жалоба. После изучения информации пользователю предлагается действовать согласно дальнейшим инструкциям.
Жалоба на налоговую в прокуратуру
Жалобу на налоговую службу следует отправлять в прокуратуру только в том случае, когда права налогоплательщика были грубо нарушены.
Обращаться необходимо в прокуратуру по местонахождению ИФНС. Можно составить заявление на бумаге и отнести в прокуратуру лично, а можно направить электронное обращение. Для этого:
- В интернет-приёмной генеральной прокуратуры заявителю необходимо выбрать свой регион в выпадающем меню «Органы прокуратуры в субъектах РФ»;
- После этого система переводит пользователя в интернет-приёмную прокуратуры его региона. Там пользователю необходимо изучить предлагаемую информацию, после чего нужно нажать кнопку «Согласен»;
- Затем заявителю предлагается к заполнению форма, где необходимо вписать запрашиваемые данные в соответствующие пустые поля:
- ФИО;
- Адрес;
- Электронная почта;
- Телефон;
- Район;
- Кому адресовано обращение;
- Текст обращения;
Порядок проведения судебного процесса
Сам судебный процесс проходит непосредственно в зале суда, в устной форме, причем все стороны разбирательства должны присутствовать в обязательном порядке. Могут не появиться лишь те участники, которые официально признаны недееспособными или пропавшими без вести.
Ответчик узнает о судебном заседании благодаря повестке в суд. Это весьма важный документ, который должен составляться по всем установленным правилам, так как каждая ошибка может быть признана прямым нарушением прав и интересов ответчика. Вкупе с судебной повесткой, ответчик обязан получить и экземпляр самого искового заявления, а также полный пакет копий документов, приложенных к иску.
Истец тоже получает повестку, и если к тому времени ответчик уже получил свой экземпляр и сделал соответствующие комментарии на этот счет, они должны быть приложены к повестке. Судебное урегулирование споров проходит по стандартной схеме, установленной законодательством РФ. В наши дни судебный порядок разрешения споров выглядит следующим образом.
Вступление судебного решения в силу
Но не стоит думать, что судебное решение вступает в силу с ударом молотка. У сторон разбирательства есть время на его обжалование. Этот срок насчитывает 10 дней, в течение которых необходимо подать апелляционную/кассационную жалобы. Если все будет сделано правильно, и ее примут, дело переходит в суд второй инстанции, в котором будет проверяться, была ли соблюдена законность при вынесении вердикта, и были ли рассмотрены все обстоятельства дела.
Но что именно происходит, когда решение суда официально вступает в силу? Как только решение приобретает характер непререкаемости, ему обязаны следовать все участники процесса, и суд, огласивший вердикт, уже не сможет изменить его. Другими словами, проигравшая сторона должна выполнить требования, предъявленные судом, иначе ее ждут проблемы с законом.
Главным рычагом влияния в подобной ситуации являются действия судебных приставов. Именно исполнительная служба обязана вынудить проигравшую сторону реализовать свои обязательства перед истцом, причем приставы вправе пользоваться решительными методами:
- отправка сигнала на рабочее место (если речь идет о выплате задолженности);
- опись движимого и недвижимого имущества, чтобы впоследствии продать его и погасить задолженность.
Перейдем к самому судебному процессу. Как только судом будет получено ваше обращение его будут обязаны рассмотреть. Если с ним все в порядке, то будет открыто дело, а вам, свидетелям и самому индивидуальному предпринимателю будут выданы соответствующие уведомления. В назначенный день и пройдут первые слушания по делу.
В чем заключаются судебные тяжбы? Ответ прост. По сути, это спор, который предстоит разрешить суду. Вам потребуется доказать вашу правоту, предъявив доказательства, заключения экспертов, показания свидетелей и прочие данные, подтверждающие вашу позицию. Индивидуальному предпринимателю (или его представителю) потребуется доказать, что ваши обвинения не обоснованы. В целом такие тяжбы могут затянуться на 2 месяца.
Как написать жалобу на индивидуального предпринимателя
Чтобы направить грамотную жалобу, при её составлении воспользуйтесь следующими рекомендациями:
- для начала сопоставьте деятельность предпринимателя с требованиями нормативов;
- соберите документальные доказательства вины ИП (чеки, квитанции, фото- и видеоматериалы, копии договоров и др.);
- правильно определите инстанцию, в которую нужно подавать материалы;
- узнайте, может, есть другие потерпевшие от этого предпринимателя;
- составьте грамотную жалобу.
Так, в такой бумаге обязательно должны быть такие сведения:
- наименование адресата;
- данные заявителя;
- суть претензии;
- доказательная база;
- при возможности ссылки на нормативы;
- дата и подпись заявителя.
Методы возврата долга
Согласно действующему законодательству, лица, зарегистрированные в статусе индивидуальных предпринимателей, являются физическими лицами, имеющими право заниматься бизнесом.
Из этого можно сделать вывод, что для погашения долговых обязательств могут использоваться не только активы ИП, но и личные имущественные ценности его владельца.
Данные правила закреплены Гражданским Кодексом.
На сегодняшний день существует два основных варианта решения проблем, связанных с долговыми обязательствами. Первый вариант предполагает мирное решение конфликта путем переговоров и перенаправления претензий между контрагентами.
Помимо этого, конфликтующие стороны могут составить различные проекты, согласно которым будут возвращены финансовые средства. Существует множество различных методов погашения задолженности, среди которых следует выделить реструктуризацию долговых обязательств и предоставление временной отсрочки.
Данные шаги должны быть выполнены в обязательном порядке перед обращением в судебные органы.
Второй вариант, подразумевает решение спора посредством суда. Этот метод подходит для тех ситуаций, когда участники конфликта не могут решить вопрос мирным путем. Важно обратить внимание на то, что каждому участнику судебного процесса предоставляется законное право отстаивания своих прав и интересов.
Это означает, что ответчик имеет право предоставить различные доказательства того, что требования контрагентов являются необоснованными. В ходе судебных разбирательств, контролирующие органы вынесут решение, согласно которому, должник будет обязан расплатиться с контрагентом в течение определенного промежутка времени.
Как правило, в большинстве случаев суд принимает сторону кредитора.
Перед тем как обратится в суд, стороне, выступающей в качестве кредитора, необходимо отправить письмо должнику, в котором будет изложена претензия.
Данное письмо должно содержать в себе дополнительные приложения, документально подтверждающие наличие долговых обязательств и нарушения условий договора.
Если должник проигнорирует данную претензию, контрагент имеет законное право обратиться в суд с иском для принудительного взыскания финансовых средств.
Нужно отметить, что в ходе судебного заседания, контролирующие органы внимательно оценивают финансовое благосостояние ИП и статус его владельца.
Возможные негативные последствия.
После рассмотрения жалобы и сбора доказательной базы вины компании-работодателя она привлекается к ответственности и несет дополнительные расходы. Вместе с тем, внутри организации принимаются меры по устранению выявленных нарушений. А последующие выплаты сотрудникам будут производиться в полном объеме с соблюдением налогового законодательства.
В свою очередь, итоговый результат будет отрицателен для фирмы в целом и может вылиться в ряд недостатков для самого сотрудника. Среди таких негативных моментов могут быть:
- Ухудшение взаимоотношений между сотрудником и руководством компании;
- Снижения получаемой суммы «на руки», так как размер налогов увеличится;
- Размер официальной зарплаты увеличится, как следствие, будет утрачена возможность получения социальных выплат.
Прежде чем подавать жалобу стоит хорошо взвесить все плюсы и минусы последующего развития событий. Возможно, не всегда жалоба в налоговую инспекцию будет оптимальным решением и выходом из ситуации.
Сколько рассматривается жалоба?
Рассмотрение жалобы и вынесение по ней решения налоговым органом осуществляется в течение 1 месяца с даты ее подачи. Если в ходе расследования возникли затруднения или выявились новые факты, влияющие на результат, то данный срок может быть увеличен еще на 1 месяц.
Если указанные сроки превышены, то можно обжаловать действия самой налоговой службы в аналогичном порядке.
Принятое налоговым органом итоговое решение может быть следующего характера:
- Жалоба останется без удовлетворения;
- Действия работодателя признаются незаконными.
Если жалоба подана на работу самой налоговой службы, то вынесенное решение может:
- Аннулировать неправомерный акт налоговой;
- Изменить решение ФНС или полностью его отменить;
- Признать деятельность сотрудников налоговой незаконными.
После принятия решения результат отправляется заявителю в течение 3 дней с момента его вынесения.
Похожие записи: