Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Расчёт налогов самозанятых происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если в течение месяца не было прибыли — то и не будет начислений. Значит, и платить ФНС ничего не придется. Если прибыль была зафиксирована, то 12 числа следующего месяца физлицо или ИП получит уведомление о необходимости оплатить НПД.

Нельзя допускать, чтобы и оплата за предоставленные услуги, и личные переводы были расценены ФНС как общая прибыль от работы в режиме самозанятости. Если свою банковскую карту привязать к приложению «Мой налог», то любые входящие переводы в автоматическом режиме будут являться доходом от профессиональной деятельности и попадать под налогообложение. И в этом случае нельзя ничего сделать, поскольку попытка уменьшить размер дохода будет расценена контролирующими органами как уход от налога. Есть несколько выходов из такой ситуации:

1. Оформить отдельную карту для работы и привязать её к приложению.
2. Не подключаться к приложению, прибыль фиксировать вручную, а частные переводы не учитывать.

Если самозанятый попытается скрыть часть прибыли от своей деятельности или ошибочно укажет в неправильную сумму, то санкции обязательно будут. Многие часто сомневаются в том, может ли налоговая проверить самозанятого. Это неизбежно, если налоговая служба узнает о нарушении из жалобы заказчика или решит провести контрольную закупку. Как только факт нарушения будет доказан, то, согласно статье кодекса о налогах, гражданина оштрафуют на:

• 20% от общего размера дохода в первый раз;
• 100% от общего размера дохода, если подобная ошибка повторится в течение полугода.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.

Временные рамки выдвижения претензий определяются размером долга:

Размер недоплаты	Срок предъявления претензий
От 500 руб.	90 дней.
До 500 руб.	12 месяцев со дня просрочки.

Выводы и рекомендации

1. Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
2. Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
3. Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
4. Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.

Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?

Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.

Внимание на срок давности по налоговым преступлениям!

По данным ВС РФ почти 40 % «налоговых» уголовных дел в 2018 году были прекращены по следующим основаниям:

1. На основании ст. 28.1 УПК РФ, согласно которой суд, а также следователь прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении налоговых преступлений, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (недоимка, штрафы, пени).

2. На основании ст. 78 УК РФ — истечение срока давности привлечения к уголовной ответственности.

   Как видим, на практике немаловажную роль для освобождения от уголовной ответственности играет срок давности по налоговым преступлениям. Данный срок по общим правилам зависят от тяжести преступления. Так, для преступлений небольшой тяжести срок давности составляет 2 года (например, ч. 1 ст. 198, ст. 199, ст. 199.1 УК РФ). Для тяжких преступлений срок значительно больше — 10 лет (например, ч. 2 ст. 199, ст. 199.1 УК РФ).

Возникновение обязательств перед бюджетом

В отношении физических лиц предусмотрен порядок налогообложения, при котором часть налогов рассчитывается ИФНС, другая часть определяется плательщиком самостоятельно на основании полученного дохода.

Порядок налогообложения можно условно разделить на группы:

• Налоги, рассчитанные ИФНС по данным физических показателей имущества лица – площади и категории земельного участка, мощности двигателя транспортного средства, кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости. Уведомление о размере налога высылается на адрес регистрации физического лица.
• Налог НДФЛ, начисленный лицом с дохода, полученного в виде выигрыша, сумм при продаже имущества, сдачи жилья в аренду. Сумму налогового обязательства лицо заявляет в декларации.

Налоговое законодательство обязывает декларировать доходы, полученные из различных источников. Налогоплательщики самостоятельно представляют декларацию 3-НДФЛ, рассчитывают налог к уплате и исполняют обязательства перед бюджетом.

Несвоевременная уплата налога

Налоговая ответственность за погашения обязательств перед бюджетом является основным видом санкций, выраженных в наложении штрафов, взыскании пени. Уплата санкций не освобождает лицо от погашения суммы налога.

Наказание осуществляется в соответствии со ст.122 НК РФ, предусматривающей наложение штрафа в размере 20% от суммы недоимки, увеличиваемый вдвое при наличии умысла. Для реализации положений статьи необходимо доказать:

• Занижение базы для налогообложения, повлекшая уменьшение суммы к уплате.
• Неверное начисление налога.
• Бездействия или действий, в которых просматривается умысел налогоплательщика.

Существуют ситуации, при которых ввиду отсутствия состава налогового нарушения доказать намеренную неуплату будет сложно. При уплате налога на неверные реквизиты, КБК, нестыковки других данных платежного документа штраф по факту неуплаты оспаривается. КБК платежей по недоимке, пени и штрафам отличаются.

Наиболее часто встречающиеся вопросы по теме

Вопрос №1. Как поступать в случае, если данные из ГИБДД о приобретенном автомобиле в ИФНС отсутствуют?

Начиная с 2015 года физические лица, не получившие уведомления об уплате налогов, должны обратиться в ИФНС для представления сведений о транспорте, участке или недвижимости.

Вопрос №2. На основании каких документов заводится дело о привлечении к уголовной ответственности за неуплату налогов?

По факту недоимки ИФНС проводит проверку с составлением документов – акта и решения. Налогоплательщику направляется требование. Если сумма задолженности не погашена в срок, указанный в требовании, и превышает 600 тысяч рублей материалы передаются в суд.

Вопрос №3. Как ведется учет налогов физлица, уплаченных на неверные реквизиты?

Платежи, идентичность которых сложно определить, хранятся в базе как невыясненные поступления. Если налогоплательщик выявил нарушение, необходимо подать письмо с просьбой о проведении зачета. Учесть денежные средства можно при совпадении уровней бюджетов. После зачета срок платежа восстанавливается по дате фактической уплаты.

Вопрос №4. Налагается ли штраф при просрочке уплаты налогов, рассчитываемых ИФНС?

Штраф в соответствии со ст. 122 не применяется в связи с тем, что начисление по налогу производит ИФНС.

Вопрос №5. Высылает ли ИФНС уведомление по налогам, сумма которых указана в представленной декларации 3-НДФЛ?

Уведомление по налогам, самостоятельно исчисленных плательщиком, не направляется физическим лицам.

Какие ещё виды ответственности предусмотрены за неуплату налога на имущество

Административное наказание за неуплату налогов. Касается должностных лиц организаций и помимо штрафа подразумевает запрет на занятие конкретной должности, обязательные работы, арест.

Однако, последние две санкции распространяются и на граждан, которое дополнительно могут быть привлечены ещё и к принудительным работам.

Административный вид наказания назначается за неуплату налога в небольшом размере.

Уголовная ответственность. Предусмотрена за неуплату налогов в крупном и особо крупном размерах. Наступает, когда задолженность граждан по налогам в течение трёх финансовых лет составляет 2 700 000 руб. (крупный размер) и 13 500 000 руб. (особо крупный размер) ст. 198 УК РФ , а организаций 15 млн руб., и 45 млн руб. соответственно ст.199 УК РФ.

Штраф и другие наказания за налоговое преступление

В соответствии с art.23 и art.56 k.k.s., за налоговое преступление минимальный размер штрафа тот же – 10 дневных ставок, а вот максимальный может достигать 720 stawok dzienna.

В цифрах 2022 года штраф может составлять от 10 х 100,33 = 1003,30 злотых до 720 х 100,33 х 400 = 28895040 злотых (напомним, что ставка может составлять до четырехсоткратного значения минимальной дневной ставки).

Соответственно, в 2023 году эти параметры будут колебаться:

• До 30.06.2023 включительно: от 1163,40 до 33503997,60 злотых.
• После 01.07.2023: от 1200 до 34560000 злотых.

Разброс и здесь впечатляющий, но окончательное решение будет принимать суд.

Суд за неоплату штрафа ГИБДД

Привлекать за неоплату штрафа ГИБДД может только суд. Даже если данное обстоятельство будет выяснено сотрудником во время остановки на дороге и проверке документов, инспектор ДПС вынесет постановление и передаст дело на рассмотрение в суд.

Лицо будет вызвано в заседание повесткой. Ему будут направлены все документы, касающиеся привлечения к дополнительной ответственности. Чаще всего пакет бумаг содержит только постановление и повестку, так как дополнительные сведения будут выясняться уже в процессе судебного заседания.

Суд должен будет исследовать все обстоятельства и решить, к какой именно ответственности привлекать гражданина: к штрафу, аресту или работам.

Дополнительная санкция не освобождает от первоначальной, например, если гражданин привлекался к аресту, то он всё равно должен будет выплатить сумму штрафа ГИБДД, установленную изначально.

Гражданин имеет возможность доказать свою невиновность. Например, у него имеются квитанции, подтверждающие факт погашения имеющейся задолженности по штрафам, в таком случае необходимо предоставить их в заседание. Суд непременно откажет в удовлетворении требований.

Если долг будет оплачен после того, как вынесено постановление, но до судебного процесса, то суд всё равно не будет применять мер дополнительной ответственности и прекратит разбирательство по делу.

Оплата налога – ключевые моменты

Все граждане РФ за владение транспортным средством – мотоциклом, автомобилем, мотороллером, яхтой, снегоходом или самоходной машиной – обязаны платить особый транспортный налог.

Размер данной платы не имеет четко фиксированного размера, все зависит от региона. Области сами устанавливают ставку, опираясь на общую экономическую ситуацию.

Сумма зависит от объема двигателя, от вида автомобиля, от вместимости и стоимости его. Вне зависимости от того, какое транспортное средство числится за человеком, он обязан будет платить его, вне зависимости от того, пользуется он им или нет.

Некоторое время назад налоговая служба получала информацию о находящихся в распоряжении средствах передвижения и их собственников из специальных организаций, которые занимаются регистрационными процессами.

Все это сопровождалось с некоторыми неудобствами, потому была разработана схема, связанная с тем, чтобы подобная информация в налоговую предоставлялась самим собственником.

После подачи в органы налоговой всех необходимых данных, водителю на дом будет приходить квитанция с суммой оплаты, то есть заниматься самостоятельным расчетом не придется.

Сумма транспортного налога бывает разной. Все зависит от вида транспорта, от уровня мощности его двигателя и иных параметров.

Вот самые основные из них:

1. Принимаются во внимание сведения, присутствующие в техническом паспорте средства передвижения. Как правило, это количество лошадиных сил установленном двигателе.
2. Налоговая ставка на одну единицу силы, которая является разной в каждом отдельном регионе. Данное число умножается на их общее число.
3. Количество месяцев в году, во время которых средство находилось в собственности.

Что касается сроков оплаты налогов, то необходимости сделать это до первого октября. Это сроки, установленные на законодательном уровне.

Оплата производится собственником машины на основании предварительно полученного уведомления.

Всегда ли платится налог?

Граждане часто не согласны с предъявленными налоговыми требованиями, поэтому оспаривают штрафы в суде. Из-за не обновленных сервисами смежных служб данных, начисления производятся на уже давно проданный или угнанный автомобиль.

Для обоснования своих претензий плательщикам налогов приходится предоставлять суду справки об угоне, снятии с учета, выданные патрульной службой.

Определенной категорией граждан налог платится в рассрочку или на льготных условиях. Санкции не взыскиваются с граждан в таких случаях:

1. Плательщик понес ущерб из-за наступления форс-мажорных обстоятельств.
2. Гражданин работает на сезонных видах занятости.
3. Владелец автомобиля может обанкротиться после оплаты одновременно всех штрафов, пени и размера налога.
4. Владелец автомобиля не получил предусмотренное государством пособие (при наличии таких выплат).

Налоговая служба предоставляет рассрочку по уплате налогов, которая не превышает одного года. Однако если налоговая служба выявит злостных нарушителей, то санкции также применяются к данной категории граждан.

Какие субъекты могут понести наказание

Кто же привлекается к ответственности? Почему-то в обществе существует ошибочное мнение о том, что вину несут только крупные предприятия, представители частного предпринимательства и т.д., то есть все, кроме обычных граждан. Но это не так. Любой налогоплательщик несет ответственность за оплату налогов и сборов.
Является ли обычный гражданин налогоплательщиком? Да, является. Все официально зарегистрированные работники компаний и ИП являются плательщиками налога на доходы физических лиц, другое дело, что обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ возлагается на работодателя. Но многие граждане сдают жилье, получают дивиденды и другие виды доходов. Кроме того, есть налог на землю, на недвижимость и т.д.
Вывод: физические и юридические лица являются налогоплательщиками и поэтому несут ответственность в случае неуплаты налогов.
Если же речь идет о юридических лицах, которые обязаны платить налоги, то ответственность несет не только само юридическое лицо, но также и его руководители, в частности:

1. Директор;
2. Главный бухгалтер;
3. Учредитель;
4. Другие уполномоченные лица.

Но при этом следует знать, что физические, что юридические лица не несут ответственность за неуплату налога в том случае, если такая вина наступила за счет трёх причин:

• Причина был вызвана тем, что произошло некое чрезвычайное событие или стихийное бедствие, результаты которого имели для человека необратимые последствия и которые субъект предвидеть не мог;
• В случае, если действия физического лица не могут быть оценены как адекватные в связи с неадекватностью самого лица, в частности, его психологического или физического состояния;
• Если субъект получил некомпетентную консультацию от сотрудников ФНС, других представителей власти.

Правда, в таком случае, необходимо иметь доказательства таких фактов.

Похожие записи:

• Гарантийный срок на обувь по закону о защите прав потребителей
• 3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
• Штраф за отсутствие страховки 2023 ОСАГО