Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП и не оставить долгов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у вас есть кассовое оборудование, его нельзя просто поставить в стол и забыть. Иначе ФНС выставит штраф до 3 тыс. руб., даже несмотря на то, что 3 июля 2018 года в № 54-ФЗ появилась поправка о том, что после внесения данных в реестр о закрытии ИП, налоговая сама снимает кассовый аппарат с учета. Поскольку поправка была внесена относительно недавно, сложно сказать, как закон исполняется в разных регионах, поэтому лучше перестрахуйтесь.
Рассчитайте обязательные взносы
Один из неприятных моментов для любого человека. ИП обязан уплатить фиксированные взносы за фактические дни работы. Допустим, вы закрылись 15 октября. Вам нужно заплатить за девять полных месяцев и 15 дней.
Считаем:
-
Пенсионные взносы: (32 448 / 12) х 9. Получается 24 336 руб. Теперь рассчитаем сумму налога за 15 дней: (32 448 / 12) х (15 / 31) = 2 704 руб. х 0,48 = 1 298 руб. В итоге по страховым взносам нужно заплатить: 24 336 + 1 298 = 25 634 руб.
-
Взносы на ОМС: (8 426 / 12) х 9 = 6 318 руб. за полных девять месяцев. Теперь рассчитаем, сколько нужно заплатить за 15 дней: 702 × 0,48 = 337 руб. Общая сумма: 6 655 руб.
Коротко о закрытии ИП
-
Стоимость закрытия ИП — 160 руб.
-
ИП закрывают в течение пяти рабочих дней.
-
После закрытия нужно уплатить налоги и подать декларацию.
-
ККТ лучше снять с регистрационного учета самостоятельно.
-
При ликвидации предприятия сотрудникам не нужно платить отступные, если это не предусмотрено договором, но нужно уведомить об увольнении за две недели.
-
Подать запрос на закрытие ИП можно через сайт Налоговой службы, МФЦ, Госуслуги или в отделение ФНС, где регистрировали ИП.
Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.
Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.
При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.
При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
Чек-лист как закрыть ИП
Самостоятельно закрывая ИП, соблюдайте последовательность действий:
-
За два месяца до закрытия сообщите сотрудникам об увольнении, а за две недели до закрытия направьте извещение службе занятости. Подготовьте приказ об увольнении на каждого сотрудника. В последний рабочий день выдайте работникам зарплату, компенсации за неиспользованные отпуска и прочие имеющиеся задолженности. Отдайте трудовые книжки.
-
Подготовьте заявление о снятии кассы с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя. Подайте документы в налоговую не позднее одного рабочего дня с даты закрытия кассы и дождитесь карточки о снятии ККТ с учёта.
-
Расторгните действующие договоры. Рассчитайтесь с кредиторами и взыщите долги.
-
Сдайте отчетность за работников, если они есть. Уплатите страховые взносы за себя и работников.
-
Заполните заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, оплатите госпошлину. Подайте документы в налоговую любым удобным способом.
-
Получите лист записи из ЕГРИП, подтверждающий закрытие ИП.
-
Сдайте декларацию по выбранному налоговому режиму, уплатите налоги.
-
Закройте расчётный счёт, подав заявление в обслуживающий банк. Если банков несколько — во все.
-
Будьте готовы дать разъяснения на вопросы налоговиков в рамках камеральной проверки.
-
Храните все налоговые и бухгалтерские документы, оставшиеся после закрытия ИП, не менее шести лет, а документы по сотрудникам — в течение 75 лет.
Закрыть ИП, имея на счету предприятия долги, можно – самому процессу это никак не помешает, однако налоговая задолженность никуда не денется. Сумма, которую предприниматель задолжал государству, останется на его ответственности и подлежит выплате.
Важное отличие состоит в том, что после ликвидации предприятия бывшему владельцу ИП придётся платить остаток уже в качестве физлица.
До погашения задолженности необходимо оплачивать счета по регламенту, а как только выплаты будут завершены, все претензии налоговых служб к должнику пропадут.
Ликвидация ИП с вменённым доходом имеет свою специфику, но в ней довольно просто разобраться, зная сроки сдачи и периоды, а также прочий регламент налогообложения по этому принципу.
Вправе ли налоговые органы после «закрытия» ИП проводить налоговые проверки?
Да, вправе. Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки предпринимательской деятельности физических лиц, которые на момент проведения проверки названную деятельность прекратили и утратили статус индивидуальных предпринимателей.
После прекращения статуса индивидуального предпринимателя налоговые органы в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа.
Помните! После утраты статуса индивидуального предпринимателя налоговые органы вправе проводить и выездные налоговые проверки. Проверка может произойти не сразу после «закрытия» ИП, а спустя определенный срок. И этот срок может растянуться до 3 лет.
После утраты статуса индивидуального предпринимателя, у физических лиц остается обязанность хранить документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы в течение 4 лет (даже если ИП уже «закрылось»). Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.
Какие будут последствия, если вовремя не «закрыть» ИП?
Вы являетесь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем, фактически не осуществляете деятельность и тем самым допускаете огромную ошибку. Помните! Если Вы имеете действующий статус индивидуального предпринимателя — Вы должны платить все положенные налоги и взносы — даже если фактически не ведете предпринимательскую деятельность. Ведь индивидуальному предпринимателю не получится избавиться от обязанности по уплате страховых взносов.
Согласно п.1 ст.430 НК РФ каждый индивидуальный предприниматель (ИП) обязан выплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Сумма выплат индивидуального предпринимателя по страховым взносам зависит на прямую от получаемого дохода.
Рассмотрим на примере 3-х летней исковой давности. Допустим Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя в начале 2018 года. С начала регистрации по конец 2020 года Вы должны были уплатить страховых взносов:
- за 2018 год — 32 385 рублей, в т.ч. 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС;
- за 2019 год — 36 238 рублей, в т.ч. 29 354 рубля на ОПС и 6 884 рубля на ОМС;
- за 2020 год — 40 874 рубля, в т.ч. 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС.
Добавьте к вышеперечисленным суммам и пени. (ст. 75 НК РФ). Пени начинают исчисляться с того дня, когда должен быть оплачен страховой платеж, но данной выплаты не было.
Таким образом, минимальная итоговая сумма за 2018-2020гг. к уплате страховых взносов составит 109 497 руб.
Обращаю Ваше внимание. Требования налоговой инспекции об уплате страховых взносов даже если фактически не ведете предпринимательскую деятельность являются законными. Максимум на что Вы можете рассчитывать — о возможной отсрочке или рассрочке уплаты налогов и страховых взносов.
Как сняться с учета ЕНВД
Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.
Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:
- Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
- Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.
Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД
Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.
Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:
- прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;
Подробнее см.: «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».
- переходом на другой режим.
Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из этого материала.
Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?
Ответ на этот вопрос ищите в публикации «Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина в новое место».
Штрафы за несвоевременное снятие с учета ЕНВД
Если глава предприятия остановил деятельность по условиям ЕНВД, но соответствующее заявление по каким-то причинам не дошло до отделения налоговой службы в течение 5 рабочих дней, необходимо обратиться к Письму Минфина РФ No 03-11-09/230 от 30 июня 2009 года.
Из письма следует, что если налогоплательщик прекратил деятельность, но при этом не изъявил об этом соответствующие органы, и продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД, то он должен оплатить налог в полной мере за весь срок, до подачи соответствующего заявления в органы. При этом подача нулевой декларации может классифицироваться ФНС как попытка укрытия от уплаты налогов, что может стать более серьезным обвинением в адрес безответственного предпринимателя.
Размер штрафа за несвоевременное обращение о снятии на учет составляет 200 рублей (пункт 1 статья 126 Налогового кодекса РФ).
Важно! Перед принятием решения сняться с учета в качестве «вмененщика» рекомендуется подготовиться к этой процедуре заранее, и подобрать подходящий для этого период.
Заполнение декларации
Очень важно правильно указать код налогового периода при ликвидации ИП на ЕНВД. Именно он дает возможность понять специалистам ФНС о том, что бизнес закрывается.
В целом, коды налоговых периодов – это двухзначное число:
- 22 соответствует 1 кварталу;
- 23 – 2 кварталу и так далее.
Если речь идет о закрытии, то код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД другой:
|
51 |
Реорганизация или ликвидация ИП в 1 квартале |
|
54 |
Реорганизация или ликвидация ИП во 2 квартале |
|
55 |
Реорганизация или ликвидация ИП в 3 квартале |
|
56 |
Реорганизация или ликвидация ИП в 4 квартале |
Помимо кода налогового периода при закрытии ИП, необходимо указать код формы реорганизации, то есть дать уточнение. Код ликвидации — 0.
Заявление о снятии с учета ЕНВД
Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:
- отказ от вида деятельности, при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
- в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
- доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
- по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.
Многих предпринимателей волнует вопрос, может ли налоговая служба отказать в закрытии ИП, если имеются долги перед пенсионным фондом и налоговой службой. Если внимательно изучить закон, то можно понять, что это не является основанием для отказа.
Согласно закону, любой предприниматель имеет полное право , поскольку они все равно числятся на физическом лице. Поэтому, если вы столкнетесь с отказом по такой причине, то просто не бойтесь отстаивать свои права, поскольку закон на вашей стороне.
Мало кто знает, что после закрытия ИП, необходимо подавать декларацию, даже если она у вас нулевая. Если вы ее не сдадите, то будете вынуждены оплатить штрафные санкции.
Всем доброго времени суток! В процессе предпринимательской деятельности неизбежны изменения, Вы можете поменять сферу деятельности или налогообложение и т.д.
Сегодня давайте поговорим о , а точнее, как закрыть налог ЕНВД .
В случае если Вы перестали вести деятельность на налоге ЕНВД, то закрывать его нужно обязательно. Вам не помогут никакие (их просто не существует), поэтому закрывать ЕНВД необходимо обязательно иначе Вы так и будете оплачивать это налогообложение (не смотря на то что деятельность Вы не ведете).
Эта ситуация вполне четко прописана в законе. Сняться с учета ЕНВД Вы обязаны в течении 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности.
Как заполнить декларацию енвд при закрытии ип
Важно: физический показатель будет равняться нулю только лишь в те месяцы, в которых вы действительно прекратили деятельность. Постановка этого показателя документально обнулит базовую доходность предпринимательской деятельности (бизнеса), который в реальности уже перестал существовать. Налоговая база станет равно нулю.
И с этого момента вы сможете избежать переплаты налогов за оставшиеся дни отчетного периода.
- Все суммы указываются в целых числах (если по расчетам она составила 53200. 58, то необходимо указать 53201, а если 21750. 12, то 21750);
- Если вы заполняете отчет от руки, то лучше пользоваться черной ручкой;
- Пишите только печатными заглавными буквами;
- Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
- Листы документа должны находиться в «файлике по отдельности (их не нужно скреплять);
- Пустые клетки заполните прочерками.
Налог начисляется исходя из ряда показателей и коэффициентов, которые утверждаются на федеральном и местном уровне. В расчете налога присутствует физический показатель, который определяет масштаб вашего бизнеса в числовом эквиваленте. Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т. д. В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно проставить в соответствующем поле декларации. Налогоплательщики единого налога на вмененных доход должны ежеквартально отчитываться переда налоговой и предоставлять декларацию по ЕНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с работниками, и ИП без работников. Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2016 года на примере.
Шаг 1 Рассчитать и уволить работников
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.
Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ
Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Как закрыть ИП на ЕНВД
Что вам понадобится сделать, чтобы провести процедуру закрытия ИП на ЕНВД (единый налог на вменённый доход) по всем правилам
В этой же статье будет вкратце описано что вам понадобится сделать, что провести процедуру закрытия ИП на ЕНВД (единый налог на вменённый доход) по всем правилам.
Закрытие и ликвидация — разные вещи.
Это главное, что нужно понимать, чтобы не путать процессы и смысл операции. Строго говоря, Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, а не юридическое, а потому ликвидировать его как ООО нельзя. Человек, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель может только завершить карьеру (а индивидуальное предпринимательство — это и есть карьера). Завершить её он имеет право в любой момент, как и уволиться с работы по договору найма. Но, как и при увольнении, нужно соблюсти все правила и порядки.
И важно знать, в чём же отличия процедуры закрытия ИП работающего на ЕНВД и ИП на «упрощёнке» или других вариантах налогообложения.