Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельная база страховых взносов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Пример расчета для крупного бизнеса
Вернемся к начальнику отдела в ООО «Апельсин» с зарплатой 300 тыс. рублей в месяц. На его примере рассчитаем, сколько будет платить за него компания страховых взносов в 2023 году.
За первые 6 месяцев зарплата работника будет в пределах базы. Взносы будем начислять по тарифу 30%: 300 000×30% = 90 000 рублей.
В июле выплата работнику нарастающим итогом с начала года станет больше лимита: 300 000×7 месяцев = 210 000 рублей. Считаем взносы:
- Предельное значение будет превышено на 183 000 рублей (210 000 – 1 917 000). Эта сумма будет облагаться взносами по 15,1%. Отчисления с нее составят – 183 000×15,1% = 27 633 рубля.
- Выплата в пределах базы будет равна 117 000 рублей (300 000 – 183 000). Взносы с нее – 117 000×30% = 35 100 рублей.
- Всего взносов за июль: 27 633 + 35 100 = 62 733 рубля.
Начиная с августа доход работника будет превышать лимит. Взносы будем считать по ставке 15,1%: 300 000×15,1% = 45 300 рублей.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Таблица изменений взносов
Рассмотрим в таблицах значения предельных баз для 2018 года и 2019 года.
Таблица — Предельные базы по взносам на 2023 год:
| Внебюджетный фонд | Предельная база, руб. | Действующая ставка |
| ПФР | До 1 465 000,00 включительно | 22,0% |
| ПФР | Сверх 1 465 000,00 | 10,0% |
| ФОМС | Не определена предельная база | 5,1% |
| ФСС | До 966 000,00 включительно | 2,9% |
| ФСС | Сверх 966 000,00 | 0,0% |
Предельная база страховых взносов в ФСС
Предельная база страховых взносов в ФСС в 2023 году составляет 865 000 рублей совокупного дохода. До предельного значения дохода 865 000 руб. процентная ставка в ФСС составляет 2,9%, свыше дохода 865 000 руб. процент взносов в ФСС не уплачивается.
|
Размер облагаемых выплат на 1 сотрудника (руб.) |
Размер страховых взносов в ФСС РФ |
|
До 865 000-00 |
2,9% |
|
Свыше 865 000-00 |
0% |
Распространенные ошибки при калькуляции общеобязательных взносов
Ошибка 1. Предельная база для взносов на травматизм и ОМС не устанавливается вообще. Данная норма остается неизменной и на 2023 г. Посему независимо от дохода физлица сборы по ним калькулируют обычным порядком. Например, для ОМС – по ставке 5,1%.
Ошибка 2. Зачастую при определении базы для калькуляции общеобязательных взносов в нее включают необлагаемые выплаты. Например, при выдаче фирменной одежды сотрудникам на ее стоимость не начисляют взносы. Это не правильно. Не облагаются сборами только сепцодежда и спецобувь, которая предназначена для работников, занятых на работе, связанной с вредными условиями, загрязнениями, особыми температурными режимами и т. п.
Следует заметить, что позиция «лучше начислить взносы на все выплаты работника, чем упустить какую-нибудь из них и не доначислить» не совсем уместна. Излишне уплаченные суммы могут привести к занижению базы для расчета иных обязательных платежей, что является нарушением.
Распределение страховых взносов в Пенсионный фонд для лиц 1967 года рождения и моложе
Год |
Величина тарифа страховых взносов |
||
На страховую часть |
На накопительную часть |
Всего |
|
в 2011 - |
2% |
6% |
8% |
в 2018 г. |
7% |
6% |
13% |
в 2019 г. |
14% |
6% |
20% |
Обратите внимание! Вне зависимости от величины тарифа страховые взносы в ПФР, начисленные на выплаты и вознаграждения застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, зачисляются на накопительную часть трудовой пенсии по тарифу 6%.
Повышение, пенсионный возраст, стаж и баллы
Екатерина Мирошкина
экономист
Профиль автора
В 2022 году произошли сразу две индексации пенсий, в результате они выросли на 8,6%. В среднем неработающие пенсионеры будут получать на 1400 Р больше, чем в 2021 году, — около 19 тысяч рублей. Но повышение коснется не всех пенсионеров.
Еще с начала года вырос пенсионный возраст: для выхода на заслуженный отдых понадобится больше стажа и баллов, чем раньше.
Вот главные изменения для тех, кто получает или только планирует оформить пенсию в 2022 году.
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться
Теперь пенсионеры будут получать примерно на 1400 Р в месяц больше, но это средняя сумма по России. Фактическая пенсия и доплата зависят от того, сколько пенсионных баллов накопилось у конкретного пенсионера на лицевом счете в ПФР.
Страховая пенсия по старости считается по формуле:
Фиксированная часть + Количество пенсионных баллов × Стоимость одного балла
Фиксированная часть
6564,31 Р
Стоимость 1 балла
107,36 Р
Например, у пенсионера за время работы накопилось 120 пенсионных коэффициентов. Его пенсия в 2021 году составляла 17 883,68 Р:
6044,48 Р + 120 × 98,66 Р
В 2022 году этот же пенсионер будет получать 19 447,51 Р:
6564,31 Р + 120 × 107,36 Р
Многие пенсионеры получают гораздо меньше. Пенсия может быть даже ниже прожиточного минимума, тогда производится социальная доплата.
Если неработающий пенсионер с учетом других социальных выплат получает меньше прожиточного минимума по региону, ему назначается федеральная или региональная доплата. При этом заработанная страховая пенсия тоже индексируется.
С 2019 года пенсионный возраст постепенно повышается, чтобы в итоге женщины уходили на пенсию в 60 лет, а мужчины — в 65.
Каждый год на пенсию выходят люди все более старшего возраста. В 2022 году пенсионером по возрасту можно будет стать только в первом полугодии. Во втором — только тем, кто получил право на пенсию раньше, но почему-то им не воспользовался. В 2023 году право на пенсию по возрасту на общих основаниях не появится вообще ни у кого.
Год выхода на пенсию — 2022, первое полугодие
Возраст и год рождения женщин
56,5 (1965, второе полугодие)
Возраст и год рождения мужчин
61,5 (1960, второе полугодие)
Год выхода на пенсию — 2024
Возраст и год рождения женщин
58 (1966)
Возраст и год рождения мужчин
63 (1961)
Год выхода на пенсию — 2026
Возраст и год рождения женщин
59 (1967)
Возраст и год рождения мужчин
64 (1962)
Год выхода на пенсию — 2028
Возраст и год рождения женщин
60 (1968)
Возраст и год рождения мужчин
65 (1963)
Эти параметры не касаются госслужащих: у них пенсионный возраст уже сейчас выше обычного.
Чтобы выйти на пенсию, мало дожить до определенного возраста. Нужно еще накопить хотя бы минимальный страховой стаж и пенсионные баллы. Причем и то и другое одновременно.
Пока на лицевом счете не будет минимального страхового стажа и количества баллов, права на страховую пенсию по старости не возникнет.
Например, пенсионный возраст наступил в 2021 году, но на лицевом счете у человека 12 лет стажа и 150 баллов. Для назначения страховой пенсии по старости нужно доработать еще год.
Даже если человек не заработал стажа и баллов, рано или поздно он все равно будет получать пенсию по старости. Но не страховую, которая зависит от взносов, а социальную.
И не с года наступления обычного пенсионного возраста, а на пять лет позже.
Если в 2022 году наступил обычный пенсионный возраст, но нет стажа и баллов, социальную пенсию назначат в 2027.
Год рождения
Второе полугодие 1955
Год рождения
Второе полугодие 1960
В законе о пенсионной реформе была норма о досрочной пенсии для многодетных матерей. Раньше на пенсию по старости могли выйти только женщины как минимум с пятью детьми, теперь — даже с тремя или четырьмя.
Кбк по страховым взносам на 2019 год: таблица
Минфин изменил порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации. Мы сравнили старые коды с новыми и нашли отличия. Читайте, какие КБК по страховым взносам утверждены на 2019 год.
Мы собрали все КБК по страховым взносам на 2019 год в одну таблицу, скачать ее вы сможете по ссылке ниже.
| Страховые взносы для работников | ||
| Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам | ||
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1010 160 | |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Взносы на социальное страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 | |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Взносы на медицинское страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 | |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам | ||
| Тариф не зависит от результатов СОУТ | Тариф зависит от результатов СОУТ | |
| За работников из Списка 1 | ||
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 | |
| За работников из Списка 2 | ||
| Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 | |
| Взносы на травматизм | ||
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
| Страховые взносам ИП «за себя» | ||
| Взносы ИП на пенсионное страхование | ||
| Фиксированные взносы с доходов до 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Взносы 1% с доходов свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование | ||
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Зачем введены лимиты заработка
В российском законодательстве поясняется, что такое предельная база для начисления страховых взносов и для чего она нужна: это уровень дохода работников, до достижения которого работодатель (компания или ИП) начисляет и уплачивает обязательные платежи по особым тарифам или прекращает их начисление. Подобные ограничители установлены в двух сферах — пенсионной и социальной, и власти ежегодно повышают эти предельные суммы на уровень инфляции. Чиновники считают, что и повышение МРОТ, и увеличение лимитов взносов ВНИМ позволяет работодателям выплачивать большие заработные платы, не скрывая их от налогообложения.
Некоторое время назад лимит доходов существовал и в медицинской сфере. Но потом власти посчитали, что правила, как определяют предельную базу по страховым взносам в медицинской сфере, заметно ограничивают бюджет ФФОМС. Это, в свою очередь, бьет по программам обязательного медицинского страхования. В итоге решили удерживать все платежи по обычным тарифам со всей зарплаты, выплачиваемой сотрудникам.
Помимо сумм на ОСС и ОПС, которые уплачивают организации и ИП за своих сотрудников, база превышения страховых взносов влияет на размеры начисляемых больничных.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2011 году
А как работал тот же механизм в 2011 году?
Рассмотрим размер отчислений на примере Кузнецова с месячной зарплатой в 120.000 рублей.
Годовая заработная плата Кузнецова составляет 1.440.000 рублей (120.000 * 12).
Предельная величина базы в 2011 году составляла 463.000 рублей.
Превышение произошло в апреле месяце:
зарплата за январь 2011 года — 120.000 рублей
зарплата за февраль 2011 года — 120.000 рублей (суммарно с 1 января 240.000 рублей)
зарплата за март 2011 года — 120.000 рублей (суммарно с 1 января 360.000 рублей)
зарплата за апрель 2011 года — 120.000 рублей (суммарно с 1 января 480.000 рублей)
Работодатель до апреля месяца перечислял взносы в размере 26% в ПФР, после достижения предельного лимита прекращал отчисления!
Эх, вот раньше времена были!
В рамках индексации на 11,9% с 1 февраля 2023 года увеличится денежный эквивалент набора социальных услуг. Стоимость НСУ теперь будет составлять 1469,74 руб.
Если человек пользуется гарантированным ему соцпакетом, стоимость НСУ вычтут из суммы ЕДВ. Такой же порядок применяется и при частичном отказе от соцуслуг, когда какие-то из предусмотренных льгот предоставляются в натуральной форме, а взамен остальных перечисляется денежная компенсация. В этом случае из полной суммы ЕДВ вычтут только денежный эквивалент фактически предоставляемых услуг:
- 1132,03 руб. — за лекарственные средства;
- 175,12 руб. — за путевки на санаторно-курортное лечение;
- 162,59 руб. — за бесплатный проезд на ж/д транспорте.