Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП с долгами?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Предприниматели не относятся к юридическим лицам и не имеют отдельного бизнес-капитала. Закон наделяет ИП двойственным статусом, который не разделяет имущество предпринимателя на коммерческие и личные средства. Нормы ГК РФ, указанные в ст. 2,23 и 24 указывают, что ответственность по всем обязательствам ИП ложится на его личное имущество. Эта норма сохраняет долги ИП даже после закрытия — отвечать за них будет тот же человек, но уже в статусе физического лица. Поэтому все вопросы, например, можно ли закрыть ИП с кредитом, будут иметь положительный ответ.
То есть, допускается ликвидация ИП с долгами: в налоговую, медицинский и пенсионный фонды, перед кредитными организациями, партнерами, контрагентами и пр. Проще говоря: если есть, кому платить задолженность, зачем запрещать закрытие бизнеса?
Нахождение в статусе ИП без фактического осуществления деятельности еще больше увеличит долг, так как обязанность уплаты страховых отчислений сохраняется до тех пор, пока фамилия ИП не будет исключена из реестра. Не стоит затягивать с официальной ликвидацией, чтобы не копить новые долги.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
Когда можно закрыть ИП без процедуры банкротства
Многие ИП считают, то если у них отсутствует коммерческая деятельность, то и налоги можно не платить. Или если оформлен патент, то и сдавать нулевую отчетность в ФНС не нужно.
Делать это нужно в обоих случаях. Иначе у вас будет расти долг и пени, плюс штраф в размере 1000 рублей за каждый несданный отчет. Также за несдачу отчетности налоговая имеет полное право заблокировать расчетный счет.
Закрыть предпринимательство и параллельно избавиться от долгов — задача непростая. Нередко у ИП за время работы скапливаются залежавшиеся товары, происходит износ основных средств, накапливаются недоимки по налогам и во внебюджетные фонды. Распродать все мгновенно и за первоначальную сумму вряд ли получится. Тогда покидать бизнес предпринимателю приходится с долгами.
Предпринимателям, принявшим решение о закрытии своего дела, нужно параллельно решить ряд задач. При наличии сотрудников следует правильно, согласно закону, прекратить трудовые отношения во избежание разбирательств в суде. Помимо этого, все документы должны быть сохранены, налоги — оплачены.
Распространенные ошибки при ликвидации ИП сводятся к следующему:
- игнорирование сдачи отчетов по налогам;
- нарушение норм снятия с учета кассы (аппарата);
- уничтожение документов.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.
Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.
При добровольном решении закрыть ИП с долгами необходимо подготовить следующий пакет документов:
- заявление по форме Р26001;
- квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей;
- документ о подтверждении сдачи отчётности в ПФР.
Подтверждение из ПФР прикладывать необязательно. При необходимости ФНС в рамках межведомственного обмена получит нужную информацию.
Подать документы можно:
- через МФЦ;
- на сайте ФНС;
- лично;
- курьером или по почте.
Перед тем как закрыть ИП с долгами, предпринимателю не нужно обязательно уведомлять об этом контрагентов. Поэтому могут возникнуть две ситуации:
- Контрагент узнал о намерениях предпринимателя до закрытия ИП. В таком случае можно написать претензионное письмо, а затем и обратиться в арбитражный суд за взысканием долга.
- Контрагент узнал после закрытия ИП. Тогда придётся сразу обращаться в суд и взыскивать долги уже с физического лица.
Если ИП не видят смысла в продолжение ведения бизнеса по причине его убыточности, но при этом имеют невыполненные обязательства перед ПФР, они в большинстве случаев принимают решение о добровольной ликвидации. Им в обязательном порядке следует ориентироваться на регламент российского Федерального законодательства, так как при проведении ликвидационной процедуры придется затрагивать различные вопросы налогообложения. Особенно это касается постоянно вносимых изменений в правила начисления налоговых обязательств, в частности перед ПФР. Начиная со следующего года, ИП должны будут по-новому исчислять взносы (страховые) в ПФР и налоги в контролирующие органы:
| Статьи НК России | Определение дохода |
| Ст.210 | НДФЛ |
| Ст.346.47 (51) | ПСН |
| Ст.346.5 | ЕСХН |
| Ст.346.29 | ЕНВД |
| Ст.346.15 | УСН |
| После определения доходы суммируются | Если ИП использует более одной системы налогообложения |
Предприниматели должны помнить, что в Федеральном законодательстве указано, что существует срок исковой давности перед ПФР, составляющий 3 года с момента возникновения задолженности. Если сотрудники внебюджетного фонда за это время не становятся инициаторами судебного разбирательства, то все долги будут списаны уже с физического лица.
Кто попадает под амнистию по долгам
Накопленных долгов по налогам и взносам у предпринимателей было немало, поэтому налоговая амнистия для ИП пришлась весьма кстати и стала приятным новогодним сюрпризом.
Проведение амнистии по налогам для ИП стало возможным благодаря подписанному президентом закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Рассматриваемые в нашей статье правила проведения налоговой амнистии для ИП в 2022 году отражены в ст. 11 и 12 указанного закона.
Кто же попадает под налоговую амнистию для ИП в 2022 году? Как сказано в п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ, воспользоваться правом на списание своего долга может не только действующий ИП, но и бывший предприниматель, то есть тот, кто официально уже закончил свою деятельность:
Сделаем оговорку, актуальную для 2022 года. В контексте данной темы речь не идет о самозанятых гражданах, уплачивающих налог на профессиональный доход (НПД) исходя из закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, так как на момент принятия закона об амнистии самозанятых граждан, уплачивающих НПД, в правовом поле еще не существовало.
На какие налоги распространяется налоговая амнистия для физических лиц
Физлица уплачивают следующие виды налогов:
Важно! Перечисленные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по налогам, а также пеням по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года.
Специальных условий по списанию задолженности по указанным налогам не предусматривается. То есть не имеет значения:
- к какой категории граждан относится физлицо (инвалид или пенсионер;
- доход физлица и доход членов его семьи;
- причина, послужившая основанием для неуплаты налога.
Способы подачи заявления о закрытии ИП
Чтобы закрыть ИП самостоятельно можно выбрать один из следующих способов подачи документов в ФНС:
1. Личное посещение налоговую или МФЦ. Можно передать документы через представителя.
Если сдаете документы через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность. При этом следует помнить, что подпись предпринимателя в заявлении также нужно заверить нотариально (п.1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Представитель вправе только передать документы в налоговую или МФЦ (п. 1.5 ст. 9 закона № 129-ФЗ);
2. Направление пакета документов в ИФНС по почте. Ценное отправление должно содержать опись вложения и уведомление. Подпись предпринимателя в заявлении должна быть заверена у нотариуса (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ).
3. Подача заявления в электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС России.
4. Передача заявления через нотариуса.
Ответственность физлица после закрытия ИП
Ответственность за свою деятельность ИП будет нести еще как минимум 3 года после того, как откажется от своего предпринимательского статуса.
Фискальные органы вправе осуществлять камеральные и выездные налоговые проверки в том числе в отношении бывших предпринимателей. Согласно п. 4 ст. 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, до 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
При этом утрата статуса ИП никакой роли в этом случае (в отличие от организаций), не играет. Так, в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О указано, что налоговым проверкам подлежат как компании, так и физические лица независимо от приобретения или утраты ими специального правового статуса.
Закрытие ИП с задолженностью по налогам
В ситуации, когда у предпринимателя имеются не только долги перед пенсионным фондом, но и налоговые задолженности, закрытие организации будет более сложным. В этом случае не получится закрыть ИП, а выплаты произвести только постфактум. Заявление сможет быть одобрено только после погашения. К тому же, вполне возможны немалые дополнительные расходы. Необходимо обязательное предоставление налоговой декларации за весь период предпринимательской деятельности.
Причем даже если владелец по факту не вел предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней не будут указаны доходы и расходы компании. Если ранее такие бумаги предоставлялись вовремя, то отчет предоставляется только за последний налоговый период. Если предоставить декларацию в установленный срок не удалось, можно сделать это в течение 5 дней после ликвидации ИП. За несвоевременное предоставление документов предполагается штраф.
Далее определяется общая сумма всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги, затем — обязательства другим организациям или лицам. Если у ИП недостаточно средств для оплаты долга, взыскание обращается на его имущество.