Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: заключаем договор ГПХ с иностранным гражданином». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выше мы писали, что закон требует, чтоб квалифицированные специалисты получали большую зарплату. В остальных случаях оплата труда должна быть на отраслевом уровне для региона. При этом нельзя платить разные деньги иностранцам и местным на одинаковых должностях. К примеру, тракторист с российским паспортом получает 50 тысяч рублей. Если в компании есть еще один тракторист из Белоруссии, то ему придется платить те же 50 тысяч рублей. Иначе налоговики решат, что это уход от налогов. Сумму пересчитают и дадут штраф в 20% от сэкономленных денег.
- Оформить отношения с физическим лицом нерезидентом можно только через договор ГПХ.
- В договоре ГПХ нужно корректно указать условия документооборота, условия оказания услуг (чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы) и исключить похожесть на трудовой договор.
- Документооборот проще всего организовать с помощью сервисов с простой электронной подписью или через факсимиле.
- Для сумм договора до 200 тыс. рублей проходит упрощенный валютный контроль. Для сумм свыше 200 тыс. рублей придется предоставить документы.
- Договор нужно внимательно и правильно оформить: указать предмет договора, даты, суммы, валюту, реквизиты, сроки оплаты и оказания услуг.
- У компании не возникнет никаких налогов. НДФЛ возникает у физического лица нерезидента в его стране.
- Примерный размер комиссии банков за переводы в плановых расходах можно заложить в 2%. Точный размер комиссии лучше узнать напрямую в банке.
Договоры подряда на выполнение работ иностранными подрядчиками.
Договор подряда является наряду с договором купли-продажи и поставки одним из распространенных, а также наиболее значимых в сфере товарно-денежного оборота. Он затрагивает отношения непосредственно в сфере производства, поскольку связан с обязательством стороны в договоре — подрядчика произвести определенную работу в соответствии с заданием заказчика и передать заказчику результат этой работы.
В современном гражданском праве России, как и в гражданском праве других государств, основанном на римском частном праве, подряд рассматривается как самостоятельный вид договора. Гражданский кодекс определяет подряд как такой договор, в силу которого одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК). Это общее и основополагающее определение, в которое заложен смысл рассматриваемых отношений.
Договоры подряда представлены в национальном законодательстве такими разновидностями, как строительный и бытовой подряд, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ и подрядные работы для государственных или муниципальных нужд.
Особенно важным представляется изучение договора подряда с участием иностранного элемента, так называемый договор международного подряда, когда субъектный состав договорных отношений значительно осложнен и следует учитывать не только подчиненность нормам национального права, но и влияние нормативно-правовых актов других государств, а также международных соглашений в области рассматриваемого вопроса. Отношения по международному подряду регулируются нормами национального права (главным образом коллизионными и гражданско-правовыми), нормами международных договоров и обычаями международного делового оборота, сложившимися в сфере подрядных отношений.
ГК РФ подрядные отношения в целом подчиняет общим коллизионным правилам для договорных обязательств: стороны могут выбрать право – lexvoluntatis. ГК РФ указывает на возможность при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. Выбранное сторонами право применяется к возникновению и прекращению права собственности и иных вещных прав на движимое имущество без ущерба для прав третьих лиц.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: страховые взносы
ОПС – 22% , соцстрахование (нетрудоспособность и материнство) – 1,8%, взносы на медстрахование не начисляются;
ОПС – 22% , соцстрахование – 2,9%, медстрахование — 5,1%.
Взносы на «травматизм» уплачиваются в ФСС на общих основаниях, если обязанность их уплаты предусмотрена договором (ст. 5 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Тарифы составляют от 0,2 до 8,5 процентов.
Договор подряда с иностранным гражданином — налогообложение его имеет определенные особенности в сравнении с таким же договором, заключенным с гражданином России. О порядке оформления подрядных сделок с иностранцами и вопросах их налогообложения и пойдет речь в нашей публикации.
Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение
Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.
Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):
- Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания — нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.
- Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
- Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:
получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,
- беженцев,
- высококвалифицированных специалистов.
Чем отличается оформление иностранцев
Общие правила трудоустройства лиц, приехавших в страну, прописаны в главе 50.1 ТК РФ. Они не действуют для мигрантов из Беларуси, Армении, Киргизии, Казахстана, поскольку эти государства вместе с Россией входят в ЕАЭС.
Трудовой договор с иностранцем (образец 2019 года для скачивания представлен ниже) разрешено заключать с лицами от 18 лет. Работодатель обязан составить документ на русском языке, а при необходимости перевести его на понятный новому сотруднику язык.
Соглашение с мигрантом имеет традиционные разделы. В нем указывают дату и место осуществления деятельности, режим рабочего времени, обязанности и права сторон, заработную плату и прочие выплаты, срок действия контракта. Кроме того, в соответствии со статьями 327.2 и 327.3 ТК РФ, в контракт обязательно нужно вписать сведения из:
- разрешения на работу;
- патента;
- разрешения на временное проживание;
- вида на жительство.
Формирование договора подряда с иностранным гражданином
Договор подряда заключается в простой письменной форме. Форма договора подряда не закреплена законодательно. В практической деятельности определена основная информация, отражаемая в договоре. При условии того, что одной стороной выступает иностранный гражданин, в договор подряда включаются такие разделы:
- преамбула – вводная часть договора, где отражена информация о сторонах договора (указывается гражданство иностранного работника и право на использование труда иностранцев, а подрядчику-иностранцу – патент, РВП
- предмет договора – определяет виды и объем работ по договору, адрес выполнения работ
- сроки – обязательно отражение начала и окончания исполнения работ
- права и обязанности ответственность сторон
- цена (сумма) договора подряда и порядок оплаты (в том числе условия приема работ)
- условия расторжения договора подряда
- порядок разрешения споров (путем переговоров или рассмотрение в арбитражном суде)
- прочие условия (по желанию или дополнительному требованию сторон прописываются в договоре)
- подписи и реквизиты сторон
Что должно быть указано в гражданско-правовом договоре с иностранцем
В качестве сторон ГПД с иностранным работником выступают: заказчик (который в трудовом договоре именовался бы работодателем) и исполнитель (собственно, иностранный работник). В ГПД различают существенные и несущественные условия. К существенным относят такие условия, неприменение которых приведет к признанию договора недействительным. К существенным условиям относят:
- Предмет договора, в соответствии с которым должны быть выполнены какие-либо действия, по итогам выполнения которых есть видимый результат.
- Иные условия договора, согласно которых по заявлению одной стороны должно быть достигнуто соглашение.
Обычные условия договора включают в себя следующее:
- Вознаграждение по договору, которое определяется соглашением сторон, либо согласно спецификации, прайсу, приложению или тарифам.
- Срок действия договора, который может устанавливаться сторонами.
- Права и обязанности сторон.
- Условия прекращения договора. Договор прекращает свое действие в случае выполнение обязательств обеими сторонами.
Иностранный работник на «удаленке»: договор, НДФЛ, взносы
Трудовые отношения с удаленным иностранным работником.
В период экономической нестабильности, когда каждая организация экономит каждую копейку, особенно актуальными становятся трудовые отношения с удаленными иностранными работниками. Это будет, как дистанционный трудовой договор с иностранцем, так и гражданско-правовой договор (ГПХ) с удаленным иностранным работником.
Чаще всего договор на дистанционную работу с иностранцами заключается с нашими бывшими соотечественниками из стран СССР. Плюсов от таких отношений будет много: они говорят по-русски, а значит с ними не будет языкового барьера, расценки на услуги относительно дешевы.
Рассмотрим трудовые отношения с иностранными гражданами на удаленке:
- налогообложение дистанционных договоров с иностранными гражданами: НДФЛ с доходов иностранных граждан при дистанционной работе, НДФЛ с иностранцев работающих по договорам гражданско-правового характера; Важно правильно определить статус резидент и нерезидент для НДФЛ.
- страховые взносы с доходов иностранца работающего удаленно из страны пребывания;
- заключение договора оказания услуг с иностранным гражданином;
- трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем;
- и другое.
Итак, что же такое дистанционная работа?
Дистанционная работа
Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности) (ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ). Это значит, что работодатель не предоставляет удаленному работнику рабочее место и не осуществляет над ним непосредственный контроль, а все контакты между ними происходят удаленно, в том числе с помощь телефона или электронной почты (путем взаимного обмена электронными документами (ч. 5 ст. 312.2 ТК РФ)).
Поэтому со всеми дистанционными работниками работодатели обязаны заключать трудовые договоры о дистанционной работе. В том числе и с иностранцами, которые работают за пределами России. Прямых ограничений для заключения такого договора в Трудовом кодексе нет. Но то же время, согласно ст. 13 ТК РФ, вышеуказанный кодекс действует только на территории РФ. А значит, привлечь удаленного сотрудника к ответственности, опираясь на нормы российского трудового права мы не сможем.
Также, в соответствии со ст. 312.3 Трудового кодекса РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников (и, следовательно, платить за них страховые взносы в ФСС). А сделать это (обеспечить условия труда) для дистанционных работников, работающих за пределами РФ, практически невозможно.
Отсюда следует вывод, что безопасным способом установления трудовых отношений, т.е. заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами, возможно только с помощью гражданско-правового договора.
Гражданско-правовой договор с иностранцем.
ГПХ с удаленным иностранным работником регулируется Гражданским кодексом РФ. И Трудовой кодекс к ним применяться не может.
Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по ГПД подряда или договора оказания услуг.
При этом у него можно не требовать: трудовую книжку, документы воинского учета, пенсионное свидетельство (СНИЛС), разрешение на работу или патент. Требование этих документов регламентируется Трудовым кодексом РФ, а этот нормативный документ при заключении гражданско-правового договора с иностранцем за пределами РФ применить нельзя можем.
Не стоит также забывать, что гражданско-правовой договор предполагает:
- отсутствие контроля со стороны заказчика. Т.е. нельзя следить за отработанными часами сотрудника, устанавливать последнему режим труда и отдыха, распорядок и т.п.;
- установление срока окончания договора, даже если стороны планируют его продлить (ст. ст. 708, 783 ГК РФ);
- отсутствие гарантий и компенсаций, предусмотренных Трудовым кодексом. Заказчик не предоставляет отпуск, не создает безопасные условия труда, не оплачивает больничные листы и т.п. (ч. 8 ст. 11 ТК РФ). В противном случае договор будет признан трудовым.
Не нужно прописывать НДФЛ в гражданско-правовом договоре с иностранцем.
Существенным условием гражданско-правового договора будет предмет договора.Обратите внимание на то, чтобы предмет договора имел возможность быть исполненным удаленно. Например, «создать сайт» или «осуществить написание теста» и т. д.
Сторонами договора будут заказчик и исполнитель (подрядчик).
а) точное количество изделий, изготовленных в течение определенного периода, невозможно определить заранее?
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (ст. 656 ГК1). Таким образом, под результатом работы следует прежде всего понимать не количество определенных предметов, а сами эти предметы. Если точное их количество, которое работающий должен изготовить в течение срока действия договора, невозможно заранее определить, можно предусмотреть в договоре нормы выработки за час, день или другой период и порядок определения размера вознаграждения в зависимости от выработки. Количество изделий, изготовленных за месяц или иной период, указывается в акте приема-передачи выполненных работ и подлежит оплате в соответствующем размере.
б) вознаграждение определяется в зависимости от отработанных часов?
В данном случае необходимо определить, какая именно работа будет выполняться по договору. Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 402 ГК).
Согласно подп. 1.1 п. 1 Указа № 3142 юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), предоставляющие работу гражданам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, обязаны заключать с ними указанные договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, установленных законодательством, существенные условия, предусмотренные данным подпунктом, в т.ч. порядок расчета сторон по гражданско-правовым договорам, включая суммы, подлежащие выплате.
Таким образом, стороны в договоре подряда могут определить, что вознаграждение подрядчика зависит от количества часов работы. Однако при этом необходимо указать конкретные работы (изделия, подлежащие изготовлению, и т.п.), которые будут выполняться по договору, поскольку предмет договора является его существенным условием.
в) в процессе выполнения работ по договору подряда периодически меняется объем работ по сравнению с предусмотренным в договоре, в связи с чем с подрядчиками необходимо заключать дополнительные соглашения?
Во избежание необходимости заключать дополнительные соглашения к договору в нем можно указать способ определения объема работ или право заказчика на одностороннее изменение условий договора об объеме работ.
Например, объем работ может определяться в течение срока действия договора способом, указанным в договоре: согласно заданиям заказчика, которые в письменной форме или по электронной связи доводятся до сведения подрядчика, и т.п. В договоре в таком случае также целесообразно предусмотреть лимиты, в пределах которых заказчик вправе определять объем работ в месяц, неделю и т.п.
В случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законодательством или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным (п. 3 ст. 420 ГК).
Таким образом, вместо порядка определения объема работ можно предусмотреть в договоре подряда право заказчика на одностороннее изменение условия договора об объеме работ путем направления подрядчику уведомления за определенный в договоре срок. В этом случае также целесообразно установить в договоре лимиты, в пределах которых заказчик вправе изменять условие договора об объеме работ.
Как нанять иностранца на стройку?
При оформлении договора подряда с иностранным гражданином требуются следующие документы:
- паспорт (удостоверение личности)
- миграционную карту и визу (для прибывших в визовом порядке)
- разрешение на работу или патент
- разрешение на временное проживание
- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (если страхового свидетельства нет, организация оформляет на него этот документ в органах ПФР)
- документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если в соответствии с видами работ по договору требуется специальная подготовка
Заключение с гражданами республик Армения, Беларусь и Казахстан договоров подряда имеет ряд особенностей: им не нужно получать патент для работы в России.
Получив документы оформляется с иностранцем договор подряда в общем порядке. О заключении и расторжении договора подряда с иностранцем необходимо уведомить территориальный орган МВД России (на основании Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). При этом если безвизовый иностранец является гражданином республик Беларусь и Казахстан, то уведомлять ФМС России не нужно.
Если будущий сотрудник прибывает из страны с визовым въездом, то работодатель должен иметь специальное разрешение на привлечение иностранных граждан и оформить ему приглашение, а сам иностранец — получить разрешение на работу. Зачастую им, как и визой, занимается компания-работодатель.
В случае с безвизовыми иностранцами такие разрешения и приглашения не нужны.
- Граждане ряда стран СНГ — Таджикистана, Узбекистана, Молдавии и Азербайджана — работают при наличии патента на работу. То же самое относится к гражданам Украины, а также граждан с паспортами ДНР и ЛНР. Их документы признают в России с 2017 года.
- Граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то есть Беларуси, Киргизии, Казахстана и Армении, имеют ряд преференций. Им патент не нужен и для устройства достаточно регистрации.
Патент — это разрешение на работу для граждан «безвизовых» стран. Будущие работники оформляют его самостоятельно — на срок от месяца до года, смотря сколько планируют провести в рабочем статусе в РФ.
Инструкция: заключаем договор ГПХ с иностранным гражданином
В гражданско-правовом договоре, как и в трудовом договоре должны отражаться следующие пункты:
| Сведения о работодателе | Прописывается полное наименование организации, которая заключает договор с указанием фамилии, имени и отчества руководителя организации, а так же регистрационные данные |
| Сведения о работнике | Фамилия, имя и отчество иностранного гражданина , данные документа удостоверяющего личность |
| Предмет договора | В данном пункте указываются работы, какие должен выполнять работник и за какой срок |
| Условие труда | Прописывается основное рабочее место и распорядок дня |
| Оплата труда | Указывается размер вознаграждения, за выполненную работу, а так же порядок расчета |
| Срок договора | Обязательно указывается дата начала договора, и дата окончания договора |
| Реквизиты сторон | В данном пункте прописывается юридический адрес работодателя и паспортные данные работника, а так же его место регистрации. |
Договор составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами.
При заключении договора ГПХ с иностранным гражданином, нужно учесть тот факт, что он не будет нести ни материальной, ни дисциплинарной ответственности, и не будет подчиняться правилам внутреннего распорядка. В данном случае у иностранного гражданина нет права на выплату по нетрудоспособности и возмещения командировочных расходов.
Предприниматель на патенте может привлекать к работе других индивидуальных предпринимателей на основе договоров гражданско-правового характера
При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, а также исполнителей по договорам гражданско-правового характера. При этом договоры гражданско-правового характера можно заключать и с другими индивидуальными предпринимателями. Наличие соответствующих договоров не лишает предпринимателя права на применение ПСН. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 02.03.17 № 03-11-11/12142.
Предприниматели на патенте вправе привлекать наемных работников (а также исполнителей по договорам гражданско-правового характера) в соответствии с положениями пункта 5 статьи 346.43 НК РФ. Однако средняя численность наемных работников и исполнителей по договорам ГПХ не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП.
Что значит данный вид документа
Гражданско-правовой договор – это письменное соглашение о предоставлении услуг или выполнении работ, в данном случае это соглашение подписывается с гражданином другой страны.
Документ в сравнении с трудовым соглашением более выгоден, так как он не является фактом найма работника, что требует сдачи отчетности и уплаты налогов, а является лишь договором о предоставлении услуг, о чем необходимо сейчас отчитаться только в ФМС.
Необходимость в данном документе появляется для придания официальности трудовым отношениям, чтобы со стороны Миграционной службы не было претензий к нанимателю.
Используя труд иностранных лиц, следует учитывать статус их пребывания в России, так как в различных случаях необходим и разный пакет бумаг от данного гражданина.
К примеру, если это временно пребывающий иностранец в РФ, то необходимо:
- Удостоверение личности;
- Миграционная карта для граждан ближнего зарубежья или виза для остальных;
- Патент на работу;
- Диплом;
- Квалификационные бумаги, если в этом есть необходимость.
Важно: работодатель должен также обладать разрешением на привлечение к трудовой деятельности нерезидентов страны отдельных категорий.
Лицам, обладающим разрешением на проживание в России определенное время необходим несколько иной пакет трудовых и разрешительных бумаг.
К примеру, им не надо обладать патентом, но необходимо пенсионное страхование.
Распространяются ли на иностранца, оказывающего услуги за рубежом, разрешительные процедуры
Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. По общему правилу российские работодатели должны получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы только в отношении иностранных граждан, временно пребывающих в России на основании визы и не являющихся высококвалифицированными специалистами (п. 2 и 3 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).
В рассматриваемой ситуации российской организации получать такое разрешение не понадобится, так как иностранный специалист будет осуществлять свою трудовую деятельность за пределами РФ.
Разрешение на работу. Иностранному гражданину нужно получать разрешение на работу, только если он собирается работать на территории РФ (п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).
Поскольку наш иностранец будет оказывать услуги, находясь за рубежом, оформлять ему разрешение на работу в Российской Федерации не требуется.
Договор гпх образец скачать казахстан
на основании заключенного Трудового договора с гражданином Республики Казахстан оформлен и издан акт Работодателя (приказ) о приеме Работника на работу.
с которым Работодатель в течение трех рабочих дней обязан ознакомить Работника. Ознакомление с актом (приказом) Работодателя удостоверяется подписью Работника.
Также по требованию Работника Работодатель обязан выдать ему заверенную Работодателем копию акта. (приказа)
Следует учитывать, что в каждом конкретном случае отношения сторон имеют свою специфику, поэтому требуется внесение соответствующих корректировок в типовые договора. Помимо договоров, регулирующих отношения между юридическими лицами, также в раздел включены договора, регулирующие отношения между физическими и юридическими лицами.