Чем отличается контракт от договора подряда?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается контракт от договора подряда?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Такая форма сотрудничества находится немного в стороне от срочного и бессрочного договоров. Как минимум потому, что договор подряда регулируется не Трудовым кодексом, а Гражданским. Суть его заключается в том, что работник (или, говоря юридическим языком, подрядчик) должен в установленный срок выполнить работу и сдать заказчику, который за нее заплатит. Договор подряда подходит для разовых работ или услуг. Например, с детским аниматором, который работает на утреннике, ивент-агенство будет заключать именно такой договор.

Альтернативой договору подряда является срочный трудовой договор.

Согласно ст. 17 ТК¹⁰ срочный трудовой договор, за исключением контракта, заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения. В частности, срочный трудовой договор может заключаться на время выполнения определенной работы, когда время завершения работы не может быть определено точно, а также на время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника и в других случаях. По соглашению сторон, в т.ч. когда трудовые отношения могут быть установлены на неопределенный срок, срочный трудовой договор может заключаться:

1) с лицами, принимаемыми на работу адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально, нотариусом, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, физическим лицом, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, индивидуальным предпринимателем, в микроорганизацию;

2) с лицами, поступающими на работу по совместительству.

Независимо от вида срочного трудового договора при его заключении в штатное расписание нанимателя необходимо включить соответствующую единицу.

---

¹Гражданский кодекс (ГК).

² Указ от 06.07.2005 № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» (далее – Указ № 314).

³ Указ от 01.09.2010 № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности».

⁴ Перечень работ и услуг, представляющих потенциальную опасность для жизни и здоровья населения, утв. постановлением Минздрава от 17.07.2012 № 104.

⁵ Закон от 24.10.2016 № 437-З «Об оценке соответствия техническим требованиям и аккредитации органов по оценке соответствия».

⁶ Закон от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь».

⁷ Закон от 30.12.2010 № 225-З «О внешней трудовой миграции» (далее – Закон № 225-З).

⁸ Договор между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о равных правах граждан, вступивший в силу 22.07.1999.

⁹ Договор о Евразийском экономическом союзе, вступивший в силу с 01.01.2015.

¹⁰ Трудовой кодекс.

Бессрочный трудовой договор

Такой договор заключается на неопределенный срок. Специалисты говорят, что для работника выгоднее заключать именно бессрочный трудовой договор.

Плюсы для работника: стабильность, ведь наниматель не может вас уволить из-за окончания срока действия договора. При этом сотрудник имеет право уволиться по собственному желанию когда угодно. Придется только предупредить своего начальника об увольнении за месяц.

Минусы для работника: нет дополнительных мер материального стимулирования, как у контракта: дополнительного отпуска и повышения тарифной ставки. Кроме того, если наниматель нарушил свои обязанности, работник может уволиться, но компенсацию в этом случае наниматель выплачивать не обязан.

Плюсы для нанимателя: не предусмотрены дополнительные поощрения для сотрудника, например, дополнительный отпуск или повышение зарплаты. Наниматель может уволить сотрудника, хотя для этого нужны уважительные причины, например, прогулы, систематическое неисполнение работником обязанностей, появление на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.

Минусы: трудовой договор заключается на неопределенный срок. И без уважительных причин уволить сотрудника наниматель не может.

4.1. Стороны несут ответственность за ненадлежащее выполнение своих обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.
4.2. В случае нарушения срока выплаты вознаграждения Подрядчику Заказчик несет ответственность в виде уплаты неустойки в размере не менее 0,5% от несвоевременно выплаченной суммы за каждый день просрочки.
4.3. В случае некачественного выполнения работ Заказчик имеет право потребовать от Подрядчика безвозмездного устранения недостатков в течение 3 дней.
4.4. За невыполнение одной из Сторон своих обязательств по обеспечению безопасных условий работы, предусмотренных настоящим Договором, виновная Сторона обязуется возместить другой Стороне понесенные убытки, вызванные таким неисполнением Договора.
4.5. Подрядчик несет ответственность в полном объеме за утрату или повреждение предоставленного в его распоряжение в связи с исполнением настоящего Договора имущества, произошедшие по его вине.
4.6. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по настоящему договору в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

В чём смысл работы по договору подряда.

Прежде всего это определённая выгода для работодателя, и уже потом в ряде случаев преимущества для наёмных работников.

Очень выгодно было нанимателям привлекать работников по договору подряда до 2005 года. Многие частные предприятия даже с численностью работников в 100 и более человек привлекали всех работников к работе по договору подряда. Так как договор подряда — это гражданская сделка наниматели не платили 35% с фонда оплаты труда в пенсионный фонд. С работников удерживался подоходный налог без предоставления налоговых вычетов (льгот). Стаж для пенсии работникам не считался. Люди соглашались на такую работу в виду безвыходности ситуации. То, что не оплачивались больничные и не было льгот по подоходному налогу — полбеды. Люди лишились пенсионного стажа!

06.07.2005 г. был принят Указ Президента РБ «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» — ДАННЫМ УКАЗОМ ЗАЩИЩЕНЫ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА РАБОТНИКОВ ПО ДОГОВОРАМ ПОДРЯДА, ДАННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА ФАКТИЧЕСКИ ПРИРАВНЕНЫ К ТРУДОВЫМ.

Что такое договор строительного подряда в РБ?

Договор строительного подряда – соглашение двух или более сторон, которое заключается с целью строительства или реставрации строения, здания или иного сооружения, а также проведения иных строительных и монтажных работ.

Сторонами соглашения считаются:

• Заказчик (в роли которого могут выступать физические и юридические лица, а также ИП)
• Подрядчик (не может быть физическим лицом)

Как и говорилось ранее, согласно данному соглашению, каждая сторона принимает на себя определённые обязательства:

1. Подрядчик обязуется построить объект, произвести строительные, монтажные, ремонтные работы согласно заданию заказчика и сдать результаты своей работы точно в срок.
2. Заказчик обязуется обеспечить подрядчика всеми необходимыми условиями для проведения строительных, монтажных, ремонтных работ, а также принять их результаты и выплатить денежное вознаграждение за труд.

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Чем отличается контракт от договора подряда?

Цена в договоре указывается в твердой сумме или приблизительной. Если в договоре отсутствуют другие указания, то цена считается твердой.

Также, цена включает в себя компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

Подрядчик не вправе требовать увеличения цены, а заказчик-ее уменьшения, однако если при заключении договора невозможно было предусмотреть значительное повышение стоимости материалов, работ (услуг), то подрядчик имеет право требовать увеличения конечной цены за обусловленную договором оказываемую услугу.

Если при проведении работ (услуг) возникла необходимость в дополнительных работах или услугах и в связи с чем повышается сама цена конечной работы, то подрядчик обязан своевременно предупредить об этом заказчика. Заказчик же стоит перед выбором: согласиться или нет.

Если соглашается, то оплачивает стоимость этих дополнительных работ + основную работу.

Однако в случае несогласия происходит отказ от договора. Подрядчик же может требовать от заказчика уплатить ему стоимость за выполненную часть работы.

• Денежная компенсация при увольнении
• Регистрация ИП в 2021 году в Беларуси
• Как выплачивают больничный
• Как закрыть ИП
• Водительская медкомиссия: как получить водительскую медсправку?

Его часто называют «контракт». В отличие от бессрочного договора, контракт заключается на определенный период – от 1 года до 5 лет.

Как только срок его действия истекает, стороны могут заключить новый контракт, либо разойтись. При этом работодатель вправе не продлить контракт, даже не объясняя причины. А вот уволиться до окончания срока действия контракта, просто написав заявление по собственному желанию, работник не может.

Плюсы для работника: по закону контракт предусматривает повышение заработной платы и дополнительный оплачиваемый отпуск до 5 календарных дней. Однако юристы уточняют, что на практике работодатели часто повышают зарплату на 1% и добавляют лишь один день к отпуску.

Закон предусматривает досрочное расторжение срочного договора по требованию работника, но на это нужны уважительные причины, например, болезнь или инвалидность. Также это возможно, если сотрудник может доказать, что наниматель нарушает законодательство о труде. При этом ему будет выплачена компенсация.

Минусы: уволиться до окончания срока действия контракта, просто написав заявление по собственному желанию, работник не может.

Плюсы для нанимателя: Есть возможность расстаться с работником, если вас не устраивает его работа. Досрочное расторжение контракта происходит либо по соглашению сторон, либо по инициативе нанимателя.

Минусы для нанимателя. Когда заканчивается срок действия контракта, работник имеет право его не продлевать. Таким образом, есть вероятность потерять ценные кадры.

Такая форма сотрудничества находится немного в стороне от срочного и бессрочного договоров. Как минимум потому, что договор подряда регулируется не Трудовым кодексом, а Гражданским. Суть его заключается в том, что работник (или, говоря юридическим языком, подрядчик) должен в установленный срок выполнить работу и сдать заказчику, который за нее заплатит. Договор подряда подходит для разовых работ или услуг. Например, с детским аниматором, который работает на утреннике, ивент-агенство будет заключать именно такой договор.

Плюсы для нанимателя: подрядчика не оформляют в штат, с ним, если договор такое предусматривает, в любой момент можно прекратить трудовые отношения. На человека, выполняющего работы, не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, например, оплата сверхурочных работ, работы в выходные. Ему не предоставляется трудовой и социальный отпуск.

Минусы для нанимателя: работодатель платит за подрядчика взносы в ФСЗН, а также за страхование от несчастных случаев и заболеваний, полученных во время выполнения работ.

Плюсы для работника: полная свобода, то есть нанимателю важен только результат работы, а не то, как именно ее выполняли. Нет обязательств по трудовой дисциплине.

Минусы для работника: работнику не предоставляется трудовой и социальный отпуск, не делается запись в трудовую книжку. На него не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.

Чем контракт отличается от трудового договора?

1. Бессрочный трудовой договор заключают на неопределенный срок, контракт – от 1 до 5 лет.
2. По контракту, работник не может уволиться по собственному желанию — нужно соглашение сторон. При бессрочном договоре работнику можно просто написать заявление об увольнении, и через месяц можно устраиваться на новое место.
3. У нанимателя есть дополнительные основания для расторжения контракта. Например, материальный ущерб.
4. При контракте зарплата выплачивается не реже одного раза в месяц, при бессрочном договоре – не реже двух раз в месяц.

Условия
Бессрочный трудовой договор	Срочный трудовой договор (контракт)	Договор подряда
Срок действия договора	не определен	от 1 до 5 лет	определяется сроком выполнения работ
Возможность увольнения по собственному желанию	да (предупредить начальника за месяц)	нет (пока не закончится контракт или не будет очень веских причин – болезнь, переезд в другую страну)
Возможность для нанимателя уволить сотрудника	нельзя без уважительных причин	можно не продлевать не продлевать контракт, есть дополнительные основания для расторжения	можно, если такая возможность указана в договоре
Выплата зарплаты	не реже 2 раз в месяц	не реже одного раза в месяц	после выполнения работы
Отпуск	предоставляется	предоставляется (за заключение контракта работник получает до 5 дополнительных дней к отпуску)	не предусмотрен
Запись в трудовую книжку	производится	производится	не производится
Гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством	предусмотрены	предусмотрены	не предусмотрены
Соблюдение трудовой дисциплины, правил внутреннего распорядка	обязательно	обязательно	не важно, может быть свободный график работы, важен лишь результат

Цена договора подряда и смета

Особенностью договора подряда является возможность установления цены договора в виде сметы, оформляемой в качестве одного из разделов договора подряда или, как правило, в качестве приложения к нему.

Смета – это калькуляция расходов, необходимых для выполнения работы.

Смета, как правило, включает в себя несколько разделов (пунктов):

• расходы на приобретение оборудования и материалов, необходимых для выполнения работы;

• расходы на оплату услуг сторонних организаций;

• расходы на выплату заработной платы, на командировки;

• вознаграждение подрядчика и др.

Риски сторон по договору подряда

При выполнении договора подряда возникают риски, связанные с утратой или порчей материалов, оборудования и результата работ. Распределение таких рисков надо прописать в договоре, т.к. Гражданский кодекс оставляет их на усмотрение сторон, кроме случаев, когда такие риски возникли при просрочке передачи или приемки результата работы. Тут действует императивная норма – риск несет сторона, допустившая просрочку (ст. 705 ГК РФ).

Что касается других ситуаций, то по общему правилу риск случайной гибели или повреждения материалов и оборудования несет та сторона, которая их предоставила, если только в этом нет вины другой стороны. Например, если заказчик предоставил материалы, а подрядчик хранил их небрежно, из-за чего они были испорчены или похищены, то ответственность за это будет нести подрядчик.

Чтобы снизить возможные расходы из-за порчи или утраты имущества, материалов, оборудования, результатов работ, в договоре можно указать обязанность стороны застраховать соответствующие риски. Правда, налоговые инспекции зачастую позволяют учитывать расходы на страхование рисков только в рамках строительного подряда, хотя суды считают, что такие расходы можно учитывать при выполнении и других видов подрядных работ.

Договор ГПХ с белорусом

Заключается договор подряда между организацией и физическим лицом.

Записи в трудовой книжке не производятся Несмотря на ставку налога 13%, никакие вычеты по НДФЛ такому работнику не положены.

Вычеты ему можно предоставлять только после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

1. ПФР — Взносы начислять надо (п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ)
2. ФФОМС — Взносы надо начислить, если физическое лицо является (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 07.05.2015 N 17-3/В-235):

— или иностранцем, временно либо постоянно проживающим в РФ; Каким договором лучше оформить работника Киргиза на стройку. Договором не влекущим за собой последствия.

✒ Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина,….

Договор подряда с гражданином Республики Беларусь

Может ли российская компания заключить договор подряда на выполнение услуг по сопровождению продаж продукции с физическим лицом из Республики Беларусь? Какие налоговые последствия возникнут? Как рассчитывать НДФЛ и страховые взносы?

Вопрос задал подписчик «Российского налогового курьера» с помощью сервиса «» Российские компании могут заключать договоры подряда с гражданами любой страны, каких-либо ограничений законодательство РФ на этот счет не содержит.

Правила, которые установлены гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и лиц без гражданства ().

Даже если работы по договору подряда выполняются на территории России, гражданину Беларуси не нужно получать разрешение на работу в РФ (ч.

5 ст. 96 и ч. 1 ст.97 , подписанного в г.

Астане 29.05.14 и вступившего в силу с 01.01.15).

Зависят от того, на территории какого государства гражданин Беларуси будет выполнять работу. На территории иностранного государства. Выплачиваемое ему вознаграждение считается доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Такие доходы не облагаются НДФЛ в России, если гражданин Беларуси не является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 и п. 2 ст. 209 НК РФ, письмо Минфина России от 16.04.13 № 03-04-06/12783).

Если же он – налоговый резидент РФ, то есть находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, с вознаграждения по договору подряда нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). На территории России.

Вознаграждение облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Независимо от того, где выполняются работы, НДФЛ удерживается по ставке 13% начиная с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо ФНС России от 03.02.15 № БС-4-11/1561).

Если по итогам года гражданин Беларуси, который выполнял работы в России, не будет иметь статуса налогового резидента РФ, НДФЛ нужно пересчитать по ставке 30% (п.

3 ст. 224 НК РФ). Порядок начисления взносов зависит от статуса иностранца: Белорус постоянно проживает в РФ (имеет вид на жительство) Страховые взносы в фонды начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») Белорус временно проживает в РФ (имеет разрешение на временное проживание) или временно пребывает в РФ Организация начисляет взносы в ПФР только на финансирование страховой пенсии (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ) Белорус временно проживает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п.

15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) Белорус временно пребывает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ не начисляют (п.

15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Есть вопрос по НДФЛ и взносам? . Ответим за 24 часа!

Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать (п.

1 ст. 408 ГК РФ);исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть подтвержден документально — актом или другим документом, удостоверяющим приемку.Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, N 5.Экономия на взносах. С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация уплачивает меньше страховых взносов, чем с выплат по трудовым договорам.Примечание.

Права и риски заказчика и подрядчика

Сторонами в разных ДП могут быть физические и юридические лица и ИП. Если заказчик не против, исполнитель имеет право позвать кого-то себе в помощь. Тогда он станет генеральным подрядчиком и будет отвечать по договору и за себя, и за помощника. Работу можно сразу поручить нескольким подрядчикам, тогда каждый из них в ответе только за свою часть. По умолчанию исполнитель сам выбирает способ и выполняет задание, используя свои средства и материал, но можно прописать и другие варианты.

При случайном повреждении материала, оборудования или отданной на обработку вещи риск несет та сторона договора, которая их предоставила. Если испорченным окажется результат работы — это всегда риск подрядчика. За просрочку отвечает виновная в ней сторона: за опоздание с передачей вещи — подрядчик, с приемом — заказчик.

Права на изготовленную вещь передаются заказчику. Но если он вовремя не заплатил за нее или заплатил меньше, чем договаривались, подрядчик вправе держать ее у себя, пока не получит полную сумму.

Когда материалы предоставляет заказчик, подрядчик обязан их беречь и экономить, а остатки или вернуть, или оплатить. Иногда в процессе работы выясняется, что материал не подходит для изготовления нужной вещи. Тогда исполнитель вправе потребовать, чтобы ему все равно заплатили положенное по договору, несмотря на то, что итог заказчику не понравился.

Заказчик имеет право проверить, как выполняется его задание, когда пожелает, но вмешиваться и давать распоряжения он не может. Если работа ведется слишком медленно и к назначенному сроку точно не будет закончена, заказчику разрешено разорвать соглашение и потребовать оплаты убытка.

Обе стороны вправе досрочно отказаться от исполнения договора подряда. Заказчик может сделать это без объяснения причин, но должен оплатить выполненную часть работы и убытки. Подрядчик имеет право прекратить или даже не начинать работу, если заказчик не предоставил материалы, техдокументацию или оборудование.

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

• реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
• предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
• условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
• порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
• стоимость заказа и порядок оплаты;
• ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
• установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
• полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Договор подряда с физическим лицом налоги

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с физическим лицом налоги (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 29.07.2017) 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ(ред. от 28.12.2016)«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» 1. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Многие компании нуждаются в услугах профессионалов. Стоимость услуг компаний-профи высока, а трудоустраивать специалиста на постоянной основе иногда нет необходимости: ему требуется выполнить только одну задачу.

В этом случае прибегают к заключению подряда с исполнителем-физлицом.

Попробуйте онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия!

• Быстрое заведение первички
• Автоматический расчет зарплаты
• Многопользовательский режим

Страховые взносы нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП):

• оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
• выполняет работы для организации;
• создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.

От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа.

Взносы начисляются аналогично начислениям по трудовому договору. В общем случае процентная ставка по пенсионным отчислениям составляет 22% от начисленной суммы, а по медицинскому страхованию — 5,1%.

Страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%) в случае с договором подряда не начисляются. А взносы на страхование от несчастных случаев на производстве уплачиваются, если в договоре подряда на оказание услуг между компанией и физлицом указано, что организация берет на себя обязательство по уплате этих взносов.

Получается, что при заключении договора подряда компания может сэкономить на взносах в ФСС.

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда.

В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.

• Четко указать срок выполнения работ;
• Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;
• Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;
• Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер. Будет очень подозрительно, если из месяца в месяц вы будете заключать договор подряда на выполнение одних и тех же работ по одной и той же стоимости с одним и тем же лицом.

эксперт Контур.Бухгалтерии Татьяна Евдокимова Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

В зависимости от категории налогоплательщика законодательством установлены различные ставки НДФЛ, сроки отчетности по нему и ответственность за нарушения.

Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами. Это зависит от вида получаемых доходов. Отчетность по НДФЛ обязаны представлять непосредственно лица, осуществляющие перечисление

Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки

Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2020 год – 30 апреля 2020 года.

Статья 229. Порядок формирования комиссий по расследованию несчастных случаев

Категория налогоплательщика	Крайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
Обычные российские граждане и иностранцы	15 июля
ИП
На специальном режиме
На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой	авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января; годовой налог – 15 июля.

Отличия гражданско-правового и трудового договора

	Трудовой договор	Договор подряда
Предмет трудовых отношений	Регулярное выполнение работы	Результат работы
Трудовой распорядок	Определяется нанимателем	Определяется подрядчиком
Оплата труда	Ежемесячная заработная плата	Оплата на основании акта выполненных работ
Запись в трудовой книжке	Осуществляется	Не осуществляется
Трудовой отпуск	Ежегодный сохранением заработной платы	Не предусмотрен
Решение споров	Через комиссию по трудовым спорам или суд	Через суд

Похожие записи:

• Как узнать задолженность за газ?
• Развод по обоюдному согласию при наличии несовершеннолетних детей
• Какие документы для новорожденного ребенка необходимо оформлять?