Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на имущество военным пенсионерам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 407 НК РФ перечислены основные категории граждан, имеющих право на получение льгот по налогу на имущество, среди которых указаны и военные пенсионеры. Как же заявить о своем праве на послабление? Для этого предусмотрено заполнение специального заявления установленной формы, а также предоставление документов.
Сроки и порядок заявления о праве на льготу
Законодательно установлены сроки, в течение которых пенсионер обязан предоставить заявление на льготу по имущественному налогу. Гражданин должен передать документы в ФНС по месту регистрации не позднее 1 ноября года, в котором он планирует пользоваться послаблением. Нарушение сроков не лишает заявителя права на льготу, но осложняет порядок расчета налога. Также военный пенсионер вправе требовать перерасчет налога за предыдущие периоды на основании собственного заявления, но в пределах срока исковой давности.
Умрихин П.П. приобрел квартиру в 2012 году. Он не заявлял своего права на применение налоговой льготы вплоть до 2016 года. С учетом нарушения сроков подачи документов, налоговая инспекция произвела перерасчет налога лишь за 2014, 2015 и 2016 года. За 2012 и 2013 налоговые периоды взносы по имуществу остались без изменений.
По желанию пенсионера может быть выбран объект недвижимости, освобождаемый от налогового бремени. Он вправе указать квартиру или жилой дом в заявлении, оформляемом при получении льготы. При отсутствии конкретных рекомендаций от налогоплательщика инспекторы самостоятельно выделят объект, в отношении которого будет применено послабление.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Кто вправе получить льготы
Само понятие военная служба установлено в ст. 2 №53-ФЗ, из данной правовой нормы следует, что к таковой относится не только исполнение обязанностей в ВС РФ, но и в войсках национальной гвардии, в органах ФСБ, военной прокуратуры, в военных следственных органах СК РФ и т.п.
Согласно ст. 56 НК РФ, для военных пенсионеров и военнослужащих, перечисленных выше органов, устанавливаются налоговые льготы, которые позволяют не платить налог или сбор, или же вносить меньшую сумму, чем ту, которую вносят прочие налогоплательщики.
Все лица, которые в РФ имеют налоговые преференции, законодателем установлены в ст. 407 НК РФ. По смыслу указанной статьи, к таковым относятся две категории граждан:
- Служащие по контракту и граждане, проходящие службу по призыву.
- Лица, достигшие максимального возраста осуществления деятельности на военной службе (например, для женщин он равняется 45 годам согласно ч. 2 ст. 45 № 53-ФЗ от 28.03.1998). А также уволенные со службы в связи с ухудшением состояния здоровья, и граждане, контракт с которыми прекращен в связи с организационными мероприятиями.
При этом согласно пп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ перечисленная во втором пункте группа лиц вправе получить льготы по налогообложению только в том случае, если продолжительность их службы в военизированной организации была не менее 20 лет.
Кроме того, на получение налоговых преференций могут подать заявку члены семьи военного по случаю потери кормильца. К таковым относятся супруги погибшего, его родители.
Величина льготы на имущественный налог для военнослужащих
Действующее военнослужащие и военные пенсионеры вправе рассчитывать на предоставление 100% льгот на оплату имущественного налога. Однако, здесь есть небольшая оговорка: данное право распространяется лишь на одну единицу имущества. Это говорит о том, что если в собственности военного имеется две квартиры или два гаража, льгота будет применена только к одному из них, за второй все же придется платить.
Пример. Гражданин Литвинов проработал в военной части более 25 лет, после чего вышел на заслуженный отдых. В его собственности находится две квартиры, дачный домик и гараж. Литвинов полностью освобождается от выплаты имущественного налога на гараж, дачный домик и одну квартиру. За вторую квартиру ему придется выплатить налог, рассчитанный по стандартным правилам.
Воспользоваться льготой сможет только военнослужащий, она не распространяется на его детей и жену. Если гражданин не воспользовался правом на получение льготы в предыдущих периодах и оплатил имущественный налог в полной мере, он может затребовать возврат денежных средств на свой расчетный счет, написав соответствующее заявление в ФНС. При этом стоит учитывать, что срок давности предоставления имущественных льгот составляет три года.
Категории пенсионеров, подпадающие под льготы
Для того чтобы понять, может ли гражданин претендовать на льготы военным- пенсионерам на транспортный налог, необходимо определить, кто относится к этой социальной категории. Таковыми считаются:
- бывшие сотрудники МВД (полицейские, уполномоченные участковые и так далее);
- лица, проходившие службу в различных силовых формированиях на территории стран, входивших в состав Советского Союза, а также стран СНГ;
- бывшие сотрудники уголовно-исполнительной системы РФ (судьи, следователи, оперативный состав и тому подобное);
- сотрудники таможенных служб, ответственные за контроль над ввозом-вывозом на территорию страны наркотических и аналогичных веществ;
- пожарники;
- пенсионеры МЧС и ФСБ;
- представители ведомства ГО РФ;
- ветераны ВОВ;
- ветераны боевых действий на территории РФ, бывшего СССР и других горячих точек;
- семьи бывших армейцев.
Так как транспортные налоги относятся к компетенции региональных и муниципальных властей, то они имеют право самостоятельно составлять, утверждать перечень льготных категорий граждан по данному сбору. Кроме определенного статуса на то, будет ли оплачивать армейский пенсионер налоги на свой автомобиль, может влиять:
- достижение официального пенсионного возраста;
- количество единиц транспорта в собственности;
- продолжение трудовой деятельности;
- мощность автомобиля (количество лошадиных сил) и так далее.
Льготы военным пенсионерам по налогам предоставляют после подачи заявления в региональное отделение ФНС. Сделать это следует не позднее 1 ноября года, в котором планируется получить преференцию. Необходимо собрать пакет документов отдельно на каждую из позиций собственности, подлежащую налоговому обременению. Существует несколько способов оформления:
- личное обращение в отделение ФНС по месту прописки;
- через МФЦ (многофункциональный центр по предоставлению госуслуг);
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ;
- отправка документов почтовой связью.
Льготы на транспортный налог
Размер льготы на транспортный налог зависит от региона проживания. Как правило, военным пенсионерам предоставляется 100% скидка на один автомобиль. При этом, областное правительство вправе выдвинуть возрастное требование для оформления льготы (к примеру, 60 лет для мужчин). Узнать точные условия можно обратившись в территориальное отделение ФНС или из информации на сайте региональной налоговой службы.
При предоставлении льготы важную роль играет мощность автомобиля. Большинство регионов устанавливает передел в 100-150 лошадиных сил. В случае владения несколькими транспортными средствами, владельцу будет предоставлена льгота только на одно. Какое именно, пенсионер вправе выбирать самостоятельно с учетом размера получаемой выгоды.
Пример. Власов Юрий Петрович является владельцем двух автомобилей. Годовой размер транспортного налога на первый составляет 500 рублей, на второй – 188 рублей. Гражданин воспользовался своим правом на 100% льготу, выбрав первый автомобиль, поскольку стоимость выплат по нему дороже.
Оформлением льгот занимается ФНС. Пенсионеру потребуется посетить организацию лично, предоставив:
- Заполненный бланк заявления на предоставление преференции.
- Гражданский паспорт.
- Удостоверение военного пенсионера.
- ИНН.
- Технический паспорт на транспортное средство.
Сотрудники ФНС проведут проверку документов на подлинность. После чего, заявка отправится на рассмотрение. В случае положительного ответа, начисление налога прекратится с даты обращения. Однако, за предыдущий период, оплатить его все же придется.
Льготы на имущественный налог
Военный пенсионер вправе оформить льготу на оплату имущественного налога. Региональное правительство может предоставить скидку в размере 50-100%. Зачастую применяется полное освобождение от уплаты ежегодных имущественных взносов.
В условиях предоставления льготы может значится возраст пенсионера. Многие регионы требуют достижения мужчиной 60 лет, женщиной – 55 лет. Для разъяснения данных вопросов, пенсионер может обратиться в отдел ФНС, расположенные по месту прописки.
Льготы распространяются на уплату налога за:
- Квартиру;
- Частный дом;
- Дачу;
- Гараж.
Если пенсионер владеет несколькими однотипными объектами (к примеру, двумя квартирами или гаражами), налоговая льгота будет предоставлена только на один. Право выбора принадлежит владельцу.
Пенсионер может получит отказ в предоставлении льготы, если его имущество:
- Стоит дороже 300 млн. рублей
- Используется в коммерческих целях.
Сдавая квартиру или частный дом, военный пенсионер потеряет право на получение льготы. При этом, он будет обязан ежегодно подавать в ФНС декларацию о доходах и уплачивать НДФЛ.
Подача заявки на предоставление налоговой льготы осуществляется в соответствии со ст. 407 Налогового кодекса РФ. Военному пенсионеру потребуется посетить ФНС, подав:
- Письменное заявление;
- Гражданский паспорт;
- ИНН;
- Пенсионное удостоверение;
- Правоустанавливающую документацию на недвижимость;
- Выписку из ЕГРН;
В случае невозможности личного оформления заявки, возможна отправка документов заказным письмом через почту РФ, сайт ФНС или Госуслуги.
Льготы военным пенсионерам по транспортному налогу предоставляются на местном уровне. В каждом случае нужно подтверждение того или иного законодательного документа, действующего в городе России.
Большая часть регионов дает возможность получения льготниками полноценного избавления от выплат или частичной скидки. Учитывается тип автотранспортного средства. Многие регионы дают возможность не платить за первое авто, если их несколько. Также избавляются от налогообложения целые организации, где работают пенсионеры МВД, если они имеют в наличии транспорт.
Внимание! Льгота получается военными пенсионерами на общих основаниях. Чтобы получить льготные преимущества, должна быть собрана необходимая документация до 30 октября текущего года, пока не будет произведен пересчет налогового обложения. Если опоздать с подачей документации, сумма должна быть оплачена полноценно.
Чтобы приобрести финансовые послабления на выплату транспортного налога, подаются следующие данные:
- Грамотно оформленное заявление.
- Удостоверение пенсионера в виде оригинала и копии.
- Паспортные данные в виде оригинала и копии.
- Техническая документация транспортного средства.
- Идентификационный код.
После того, как будет проверена оригинальная документация, ее вернут владельцу, а копии оставят себе. Решение приходит пенсионеру в течение пяти рабочих дней.
Кроме того военным пенсионерам оказывается помощь в приобретении жилья, если пожилой человек и его семья нуждаются в нем.
Немного о налоговых льготах
Послабления в оплате налоговых льгот военными пенсионерами являются реальной государственной поддержкой, которая полагается для бывших солдат, ветеранов, рядовых служащих. Военными пенсионерами в 2018 году могут стать не только ушедшие по состоянию здоровья из военного подразделения граждане или отслужившие 20 лет. Даются льготы и в случае потери трудоспособности во время армейской службы.
Граждане, которые указаны выше, имеют возможность получения различных преференций. На текущий момент действуют такие государственные послабления:
- льготы по транспортному налогу. Налог не относится к федеральному виду сборов, поэтому величину льготы с отдельной возможностью ее предоставления рассматривают законодательно для каждого города;
- платят ли военные пенсионеры налог на имущество? Предусмотрено уменьшение платы за имущественные взносы (на квартиру, другую жилую недвижимость). В зависимости от региона могут избавить от уплаты полностью или на 50%;
- налог на землю для военных пенсионеров. Полностью пенсионера не освобождают, но разрешают оплачивать только 50% суммы, в некоторых регионах действует 100% скидка;
- НДФЛ привилегии. С военных пенсионеров не вычисляют 13% с пенсии, страхования, компенсации. Дополнительно можно оформить единоразовую выплату в размере 10 тысяч рублей.
Льготные позиции позволяют частично освободиться от выплат или полноценно. Но не каждый бывший служащий понимает, как грамотно оформить получение привилегий по оплате налогообложения.
Имущественные привилегии
Бывший военный, который отправился на заслуженный отдых, имеет некоторые прерогативы при выплате имущественного сбора. Налог на имущество (если оно не одно) военные пенсионеры должны платить, так как полноценного избавления от начислений нет. Но оплата производится в сумме меньшей, чем требуется от других граждан.
Для получения послабления нужно обратиться в районную инспекцию. Осуществляется процедура самим престарелым гражданином или его доверенным лицом, но при наличии нотариально заверенной доверенности. Но подача на данный момент должна произойти до 1 ноября, по причине осуществленного в будущем расчета налогообложения.
Помимо заявления следует предоставить такие бумаги:
- Паспортные данные с ИНН.
- Удостоверение пенсионера.
- Документацию, подтверждающую владение недвижимым имуществом.
- Подтверждение того, что лицо вышло на пенсию, трудовую книжку.
Заявление (бланк) можно найти на официальном портале государственной структуры или непосредственно в самом органе.
Нужно ли военным пенсионерам платить налог на землю
Законом «О статусе военнослужащих» и другими нормативно-правовыми актами РФ для бывших армейцев предусмотрено множество социальных гарантий и привилегий. Однако, к сожалению, льготы по земельному налогу для военных пенсионеров в виде полного освобождения не предусмотрены. Такой сбор вообще не предполагает особых послаблений для физических лиц на федеральном уровне.
Согласно НК РФ (НК РФ, ст.395, п.7), от данного сбора освобождаются только представители малочисленных народов Севера. Главным условием является их постоянное проживание на этих территориях, сохранение и развитие традиций, культуры и особенностей быта. Все остальные категории граждан обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать земельный сбор при получении уведомления и квитанции.
Так как сбор за владение землей находится в ведении региональных и муниципальных властей, то этими органами могут быть установлены дополнительные льготы и категории граждан, имеющих право на их получение (НК РФ, ст.387).
Законодатель указывает, что налоги обязательны для всех граждан. Исключениями являются ситуации, когда отдельные группы граждан освобождаются от оплаты сборов. Для военных пенсионеров предусматривается упрощенный процесс использования льготных условий, касающихся уплаты налогов. Существует группа граждан, которая вправе не делать взносы в бюджет. К ней относятся народы, проживающие на Севере. Эти правила касаются земель, которые используются для ведения быта и организации культуры.
Остальные граждане обязаны оплачивать налоги. В том числе это отнесено к военным пенсионерам. Последняя категория пользуется частичным льготными условиями. Правомочие отражено:
- Постановление Правительства от 1993 под № 941;
- Указ Министерства финансов от 2009 под № 03-05-06-02/80.
Данные акты закрепляют процедуру, которую проходит каждый человек. Потребуется внести оплату по начисленным налогам, после этого посетить отделение пенсионного органа и составить заявление. По окончании рассмотрения бумаг сотрудники производят выплату в части налога.
Налог на имущество также входит в полномочия местных органов власти. Поэтому они могут самостоятельно регулировать размер ставки, хотя максимальные и минимальные значения утверждены НК РФ. Муниципалитеты вправе вводить и собственные льготы для военных пенсионеров, иных собственников недвижимости.
На федеральном уровне все пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога на следующие объекты:
- частные дома ИЖС;
- жилые помещения, т.е. квартиры или комнаты;
- частные гаражи, машиноместо;
- жилые или нежилые строения, возведенные на участках дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- ряд иных объектов, указанных в НК РФ.
Важно, что льгота дается только на один объект из каждого вида недвижимости. Например, одновременно будет действовать освобождение от платежей и на единственный дом и квартиру. Если же в собственности две и более квартиры, льгота будет предоставлена по наиболее выгодному варианту.
Указать, по какому объекту не платить налог, может сам военный пенсионер. Если такое указание отсутствует, специалисты ИФНС обязаны убрать из расчета объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Показатели кадастровой стоимости содержатся в реестре ЕГРН, а собственник может его оспорить при существенной разнице с рыночной ценой недвижимости.
Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу
Если ветеран боевых действий напишет заявление, некоторые военные подразделения могут предоставить ему компенсацию. Наличие или отсутствие компенсации в каждом случае необходимо уточнять. Если такое право есть, то можно писать заявление с просьбой компенсировать уплаченные деньги за налог.
Обязательно требуется приложить документы и квитанцию об оплате налога.
Все военные пенсионеры, у которых выслуга более 20 лет, имеют право не только на компенсацию, но и на санитарно-курортное лечение, поэтому в заявлении обязательно требуется указать перечень прав. Также в нем указываются основания для получения льготы:
- наличие инвалидности с указанием конкретной группы;
- участник ВОВ без инвалидности;
- ветеран боевых действий;
- участник ликвидации последствий ЧАЭС;
- полная или частичная недееспособность;
- гражданин из подразделений особого риска.
Обратите внимание на следующие нюансы:
- В конце заявления вам надо написать полный перечень документов, которые прилагаются к заявлению.
- При себе нужно иметь не только копии, но и оригиналы документов.
- Заверять копии у нотариуса не нужно, если это не было указано представителей органов муниципалитета.
- Инспектор, который принимает заявление, на месте должен сверить копии и оригинал.
- Налог на землю является местным, поэтому все решения относительно его уплаты и размера льгот решаются местным органом управления.
Если у вас появились вопросы относительно оформления заявления, вы можете получить всю необходимую информацию у наших юристов, воспользовавшись онлайн-консультацией.
Получи компенсацию и пособие
- По всей территории России транспортный налог не уплачивается с легкового транспорта с двигателем до 100 л.с. при условии его покупки военным через государственную структуру.
- В Санкт-Петербурге жены/мужья погибших военнослужащих освобождаются от уплаты налога на машину до 150 л.с.
- В Красноярском крае жены и мужья погибших военнослужащих не платят налог на авто до 100 л.с.
- В Твери и Тверской области супруги военных, погибших при несении службы, вправе не уплачивать налог на транспорт марки Запорожец, ВАЗ, Ока, ГАЗ, УАЗ и прочие отечественные авто.
- В Нижнем Новгороде разрешается не облагать налогом одно транспортное средство мощностью не более 150 л.с.