Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?
Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).
-
Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
-
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
-
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
-
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
-
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
-
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
-
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
6. копия паспорта;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Для того, чтобы получить средства вычета ндфл, необходимо собрать пакет бумаг:
- Декларацию 3ндфл за конкретный год. Указывается время, когда было проведено лечение или куплены медикаменты.
- Справка с работы об официальном уровне дохода серии 2ндфл.
- Заявление от пациента, где он просит вернуть деньги за лечение.
- Подтверждение расходов за оказанные услуги. Необходимо получить справку от доктора, подтверждающую стоимость лечения. Нужно собрать чеки, платежки, договор с медицинской организацией.
- Если выплату за лечение производил близкий родственник пациента, то необходимо предоставить документ, который подтверждает родство. Это может быть свидетельство о рождении, паспорт РФ, свидетельство о заключении брака.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Список возмещаемых услуг
Согласно Постановлению Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 государство возвращает 13 процентов налоговых выплат в трех случаях, когда гражданин:
- воспользовался медицинской помощью в медучреждениях РФ;
- купил лекарственные средства (выписанные доктором) за свой счет;
- прибегал к дорогим видам лечения в медучреждениях России.
В Постановлении на каждый вид указан ратифицированный список.
- К медицинским услугам относят диагностическую и профилактическую помощь, лечение и реабилитацию. При этом неважно где именно оказывается помощь: на курорте, в санатории, в случаях оказания, в стационаре или при амбулаторном лечении.
- Медицинские препараты, за которые положены выплаты:
- анестезирующие препараты;
- анальгетики;
- антисептики;
- витамины;
- медикаменты, влияющие на различные жизнено важные системы организма (сердечно-сосудистая, эндокринная, половая системы);
- медикаменты для лечения различных аллергий, сердечной недостаточности, заболеваний ЖКТ, сложных инфекций.
- К дорогостоящему лечению относят (всего 27 наименований):
- хирургическое лечение различных патологий, аномалий и тяжелой степени болезни органов;
- терапевтическая помощь при острых формах болезней;
- комбинированное лечение тяжелой степени болезни и патологий (свертываемость крови, анемии, остеомиелита, болезни глаз и прочее);
- комплексная помощь сильных ожогов (более 30 процентов);
- протезирование, имплантация, пластическая хирургия;
- трансплантация органов;
- лечение онкозаболеваний;
- лечение бесплодия (ЭКО и ЭКСИ);
- реабилитация новорожденных (рожденных раньше срока) детей (до 1,5 кг).
Как оформить налоговый вычет за лекарства?
Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:
1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.
2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».
3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.
4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной документ об оплате.
5. В следующем за истекшем году собранные документы передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.
В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.
Для подачи документов можно воспользоваться официальным сайтом ФНС.
Какую денежную сумму возможно вернуть?
Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:
120000 * 0,13 = 15600 рублей.
При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:
Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.
Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:
- Пенсионный взнос;
- ДМС;
- Образование и обучение;
- Медицинское лечение.
Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:
- Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
- Пересадка внутренних органов;
- Сложное терапевтическое лечение;
- Некоторые виды комбинированного лечения;
- И другие.
За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет?
Когда речь заходит о налоговом вычете, как правило, граждане России сразу вспоминают о вычете с покупки или продажи недвижимого имущества. Но возвращать часть уплаченных государству налогов можно, как известно, не только с этого. Возврат части подоходного налога возможен в следующих ситуациях:
- Самое известное и популярное в этой сфере — возврат налогов с покупки или продажи недвижимого имущества. Учитываются не только квартиры и частные дома, но также гаражи, земельные участки, дачи и т.д.;
- Возврат налога возможен с оплаты образования, при условии, что эти расходы направлены на обучение самого заявителя или его детей (имеется в виду как ВУЗ, так и техникумы/школьные учреждения);
- Медицинские услуги, получаемые заявителем или его близкими родственниками первой категории (супруг, дети или родители);
- Расходы, связанные с перечислением денежных средств на благотворительные цели.
Чтобы понять, как вернуть 13 процентов за лечение в платной клинике или государственном учреждении, следует сначала разобраться, какие вообще услуги могут быть обложены налогом в льготном режиме.
Чтобы получить налоговый вычет в связи с тем, что недавно вы воспользовались платными медицинскими услугами, необходимо, чтобы искомые услуги входили в перечень тех, за которые можно действительно получить возврат, а также, чтобы вы сумели собрать все нужные бумаги, и вовремя подали их на проверку в налоговые органы.
Вернуть средства можно всегда двумя способами, а именно:
- обратившись к работодателю для незамедлительного начисления выплат;
- дождавшись окончания года, и передав просьбу о выплате в налоговую, с последующим получением единой суммы.
Выбирайте, какой вариант удобнее прежде всего вам самим, и не забывайте о том, что важно соблюдать также всевозможные иные правила. Если вы еще не запомнили их все, вновь перечитайте данную статью, и все станет понятнее.
Расчет величины выплаты
Возмещаются затраты, осуществленные до 120 000 руб. за отчетный период. Сумма включает все начисленные социальные налоговые вычеты, т. е. дополнительно могут включаться расходы по обучению, уплаченные пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Исключениями являются расходы по благотворительности или обучению детей, возмещение по этим статьям не ограничивается их величиной.
Например, налогоплательщик заплатил за обучение на платном факультете государственного ВУЗа 50 т. р. и купил медицинские препараты на 200 т. р. за отчетный период. Возможная сумма к возмещению по расходам на медицинское обслуживание составит 70 т. р. (120 — 50).
С определенной максимальной суммы высчитывается 13 процентов. Это будет величина компенсации. Предельная сумма, которую можно получить 15,6 т. р. (120 * 13%). В приведенном примере гражданин получит 9,1 т. р. (70 * 13%).
Дополнительная информация
Что следует знать, оформляя вычет:
- возмещение за лечение родителей-пенсионеров сами родственники оформить не смогут, т. к. не являются налогоплательщиками, но получить компенсацию можно, оформив ее через работающих детей.
- ИП, которые не являются плательщиками подоходного налога, находятся на УСНО, не получат вычет;
- если приобретается путевка по санаторно-курортному лечению, возместить можно только стоимость медицинского обслуживания, а не всю цену. Для этого организация предоставляет справку о величине оплаты за оказанные мед. услуги;
- при оформлении возмещения НДФЛ за лечение, налогоплательщик при смене работы не сможет перевести выплаты. Если он официально работает у нескольких работодателей одновременно, то получение льготы возможно со всех мест работы.
Если возникают вопросы, связанные с предоставлением льготы, составлением декларации, обращайтесь к специалистам юридических консультаций. Сегодня это можно сделать по бесплатному телефону или онлайн на нашем сайте.