Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О порядке заполнения полей платежного поручения при уплате таможенных платежей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Как заполнить платежное поручение
Для начала вам надо указать:
- Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
- Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
- Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
- Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.
Заполнение поля «21», «24» и «101»
Поле «21» (очередность платежа) имеет особое значение в ситуации, когда на расчетном счете нет либо мало денег. Тогда платежки выполняются по очереди, которая указана именно в этом поле. Для него предусмотрены значения:
- «1» — различного рода удержания по исполнительным документам, например, алименты;
- «2» — заработок, вознаграждение автору, выходное пособие по исполнит. документам;
- «3» — оплата согласно трудовому договору с погашением долгов в ПФР, ИФНС, ФСС, ФОМС;
- «4» — перечисления по исполнит. производствам, прочим требованиям;
- «5» — текущие перечисления (платежи в фонды, налоговую, по документам согласно календарной очередности).
Поле «24» (назначение перечисляемого платежа) при перечислении заработка сотруднику должно включать:
- наименование выплаты, например: «зарплата за март 2023 г.»;
- период, за который выплачивают деньги;
- ФИО сотрудника, которому производят выплату;
- реквизиты ведомости.
Если у нанимателя есть исполнительный лист, по которому нужно удержать деньги из зарплаты работника, в поле «24» проставляют сумму взыскания. Соответственно, если ничего не удерживается, то сумму взыскания не указывают.
Поле «101» — статус плательщика. Особенность его заполнения заключается в том, что при уплате долгов через судебных приставов заполняют одновременно:
- поле «101», указывая в нем код «31»;
- поле «22», указывая в нем УИН, который сообщил получатель (если не сообщил, то его не заполняют).
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Виды операций по платёжным поручениям
Основная масса безналичных расчетных операций клиентов, проводимых по счетам, это:
- расчёты с контрагентами по хозяйственным операциям (оплата по договорам поставок, оказания услуг, оплата кредитов и др.)
- расчёты с персоналом по оплате труда (зарплата, командировочные)
- расчёты по налогам и сборам, платежам (федеральные, региональные налоги, платежи и сборы)
Ошибки в платёжных документах и их последствия
Ошибки при подготовке платёжных поручений могут привести к серьезным последствиям. Это не только суммы экономического ущерба, штрафы, пени, но также и репутационные риски для плательщика.
Основная масса ошибок при направлении платежей контрагентам происходит в назначении платежа. Неправильно указываются реквизиты договоров, счетов. Ошибочно указывается размер НДС или вообще не указывается. Это поправимые ошибки, обычно решаются оперативным направлением уточняющих писем в адрес получателя средств. Если же ошибка допущена в реквизитах платёжного поручения, платёж просто не уйдет из банка, или вернётся на счёт через некоторые время. Это чревато несвоевременным исполнением контрактных обязательств.
Особое внимание требуется при заполнении платежей в бюджет и фонды. Это связано не только со значительными штрафами (до 20% от суммы неуплаченного обязательного платежа), но также невозможностью в ряде случаев вернуть суммы, или длительным периодом их возврата. В таких случаях требуется оперативное направление платежа вновь, что связано с отвлечением денежных средств от хозяйственной деятельности.
Типичными ошибками при платежах в бюджет выступают:
- несоответствие номера КБК (поле 104). КБК часто меняются, необходимо отслеживать их актуальность. Если платёж ушёл с некорректным КБК, можно направить письмо в ИФНС на уточнение платежа. В ином случае он зачислится как оплата по налогу, к которому относится КБК. Таким образом, по одному основанию будет переплата, по другому — недоимка;
- неправильный номер ОКТМО (поле 105). Требуется уточнение платежа в ИФНС;
- некорректный счёт получателя средств в органах казначейства (поля 15,16). Платеж придется повторить, при этом возникает просрочка по обязательному платежу или сбору;
- прочие ошибки — неверный налоговый период, документ-основание, сумма и т.д.
Поля платежного поручения в 2022
Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых Налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен Штраф и начислены пени.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
Заполнение полей платежного поручения
Заполнение платежного поручения дело не из легких. Каждое поле имеет свое значение. При оплате штрафов необходимо указывать КБК и ОКТМО, при уплате налогов период, за который платим.
| Номер поля | Название | Правила заполнения |
| 1 | Платежное поручение | Наименование банковской документации |
| 2 | 0401060 | Утвержденная форма для заполнения |
| 3 | Номер платежного поручения | Присваивается индивидуально каждому документу, с нового года начинается новая нумерация |
| 4 | Дата | Имеет вид ДД.ММ.ГГ, то есть указываем 24.06.2023 |
| 5 | Вид платежа | Заполняется в случае, если платеж необходимо провести срочно, но тогда для этого существует дополнительная комиссия |
| 6 | Сумма | Сумма указывается прописью, копейки цифрами, однако рубли и копейки словами, сокращения не допускаются |
| 7 | Сумма в самом поле | Пишем числовым значением, копейки через дефис |
| 8 | Наименование | Для юридических лиц указывается полное название, для ИП фамилия, имя отчество и в скобках ИП,а далее через // адрес регистрации, в случае если платеж составляется на бумажном носителе, в системе интернет банкинга это не требуется |
| 9 | Счет № | Номер расчетного счета ,с которого производится оплата |
| 10 | Банк | Его наименование и местонахождения |
| 11 | БИК | Код, по которому происходит идентификация банка |
| 12 | Счет банка корреспондента | Т.е счет, через который проходит платеж |
| 13 | Банк получателя | Наименования банка ,в котором обслуживается получатель |
| 14 | БИК банка получателя | идентификатор |
| 15 | Счет банка получателя | |
| 16 | Получатель средств | Для юридических лиц полное или сокращенное наименование, для предпринимателей лучше указывать полностью-индивидуальный предприниматель и его ФИО, для нотариусов просто ФИО |
| 18 | Вид оплаты | Для платежного поручения это 01, если платим налоги от предпринимателя то 09, налоги -08 |
| 19,20 | Не заполняется | |
| 21 | Очередность проведения платежа | При уплате налогов, очередность всегда 5 |
| 22 | код | УИН, используется при оплате штрафов, как индивидуальный номер |
| 24 | Назначение платежа | При оплате за товар, необходимо написать на основании чего, за что и есть ли НДС, а также указать период, при оплате за услуги, если налог, то напишите его наименование и период |
| 43 | Место для печати | На бумажном носителе ставится мокрая печать |
| 44 | подписи | Расписывается первая и вторая подпись, при наличии, первая, как правило директор или его заместитель, вторая-главный бухгалтер |
| 44 | подписи | Расписывается первая и вторая подпись, при наличии, первая, как правило директор или его заместитель, вторая-главный бухгалтер |
| 60 | ИНН | Идентификационный номер плательщика |
| 61 | ИНН | получателя |
| 101 | статус | Статус того, кто платит
01 — если компания платит налоги и взносы в инспекцию; 02 — если работодатель платит НДФЛ за сотрудников; 08 — если компания или ИП платит взносы в ФСС; 09 — если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию |
| 101 | статус | Статус того, кто платит
01 — если компания платит налоги и взносы в инспекцию; 02 — если работодатель платит НДФЛ за сотрудников; 08 — если компания или ИП платит взносы в ФСС; 09 — если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию |
| 102 | КПП | КПП присваивается только юридическим лицам, в данном поле КПП плательщика |
| 103 | КПП | КПП получателя средств |
| 104 | КБК | Данное поле заполняется, когда необходимо заплатить налог, пеню, штраф, код бюджетной классификации, по которому группируются налоги |
| 105 | ОКТМО | Необходимо при оплате налогов, присваивается каждому району свое |
| 106 | Основание платежа | ТП – если платят текущие платежи;
ЗД — если гасят задолженность; ТР — если перечисляют деньги по требованию. В платежке по взносам на травматизм ставят 0 |
| 107 | Налоговый период | МС-месяц расчета
КВ-номер квартала ПЛ-полугодие ГД-год |
| 108 | Заполняется если платим по требованию, тогда проставляем номер, в остальных случаях 0 | |
| 109 | Ставим 0 | |
| 110 | Заполняется если перечисляются деньги из бюджета, тогда 1 |
Значение поля 108 при налоговых платежах
Значение поля 108 зависит от основания платежа. Если погашается текущая задолженность по налогам (страховым сборам) или речь идет о добровольной уплате недоимки, в поле 108 платежного поручения следует поставить значение 0. В этом случае основание платежа (ТП или ЗД) указывается в поле 106.
О том, какие изменения в реквизитах платежного поручения на уплату налогов произошли в 2021 году, в том числе в поле 106, мы рассказали здесь. Кроме того изменились реквизиты Казначеств: № счета, наименование банка, а в поле 15 теперь нужно указывать номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Эти изменения действуют с 01.05.2021 года. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 — переходный, т.е. банки будут принимать платежки как со старыми, так и с новыми реквизитами.
На основании действующих нормативных актов в области финансового законодательства, платежное поручение выступает правомерным приемлемым способом безналичного перевода денег адресату.
Центробанк РФ изложил в положении от 19 июня 2012 года № 383-П порядок и правила заполнения полей в бланке платежки. Там же уделено внимание и предмету нашей консультации – номеру налогового документа в платежке: что это и зачем.
Однако в указанном положении ЦБ РФ речь идет не только о правилах и методах занесения данных в бланк поручения на уплату, но и о самой его форме и внешнем виде. Они тоже приведены в этом положении.
Таким образом, во всех финансовых учреждениях России, принимающих платежное поручение на перевод, его бланк выглядит одинаково. Видоизменять форму по своему произволу ни одному банку не разрешено.
Заранее проясним вопрос, где искать номер налогового документа в платежке. Его переносят из соответствующего документа, пришедшего из ИФНС. А указывают – в самой нижней строке справа (см. рисунок).
Нюансы заполнения, если платеж отправляет юридическое лицо
Платежное поручение, заполненное от имени предприятия, не может быть проведено банком без назначения платежа. Это связано с тем, что само юридическое лицо не владеет деньгами
, которые расположены на его счете в банке – деньги должны быть распределены по обязательствам. Если в конце года на расчетном счете будут излишки, они могут быть распределены между собственниками компании.
Но даже распределение дивидендов происходит на основании решения общего собрания или решения единственного учредителя – то есть на основании какого-то локального документа.
Именно поэтому, если бухгалтер предприятия забудет заполнить поле «Назначение платежа», то банк вернет платеж для уточнения реквизитов
. Юридическое лицо должно прописать основные реквизиты документов, по которым производится оплата. Причем реквизиты – это не ИНН и наименование получателя, а именно расшифровка платежа.
Стоит отметить, что если банк запросит уточняющие документы у организации, то юридическое лицо обязано представить их в соответствии с пунктом 14 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В противном случае предприятие может быть внесено в черный список Центробанка, что негативно отразится на дальнейшем ведении бизнеса и проведении финансовых операций.
Кроме того, если предприятие в определенный период не представит в банк запрошенные документы, банк имеет право временно приостановить все расходные операции по данному расчетному счету. А если юридическое лицо в течение календарного года два и более раза откажет в представлении запрошенного пакета документов, то банк имеет право в одностороннем порядке расторгнуть договор
оказания услуг расчетно-кассового обслуживания.
Еще одна мера контроля для предприятия, которое не подтвердит законность перевода денег – это прекращение обслуживания системы «Клиент-Банк». То есть, юридическое лицо сможет перевести деньги, только если доверенное лицо лично придет в банк с платежными поручениями, оформленными на бумаге. Для возобновления работы системы «Клиент-Банка» компании придется предоставить запрошенные по сомнительному платежу документы.
Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 году
Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 связаны с заполнением 104 поля таможенного поручения. Когда-то на каждый вид таможенного платежа нужно было составлять отдельный документ, указывая при этом в поле 104 платёжного поручения необходимый код бюджетной классификации (КБК). Порядок уплаты пошлин в 2022 году предусматривает, что в 104 поле документа практически для всех видов таможенных платежей: сбор, ввозная и вывозная пошлина, НДС, акциз нужно указывать КБК 15311009000011000110. Денежные средства, перечисленные по этому КБК, поступают на счёт, который контролируется ФТС РФ.
Ранее, до 01.01.2021 в платёжном поручении нужно было указывать код таможни. С 1 января 2021 года, согласно изменениям порядка уплаты пошлин, для перечисления таможенных платежей используется Единый лицевой счёт (ЕЛС), обслуживаемый ФТС РФ. В поле 107 таможенного платёжного поручения нужно указать код ЕЛС: 10000010. Теперь код таможенного органа в платежном поручении 2021 нужно указывать только в исключительных случаях.
Как заполнить поле при таможенных перечислениях
Если организации необходимо осуществить таможенный платеж, то ей придется придерживаться аналогичной схемы заполнения полей платежки. То есть нужно также заполнить графы 106 (вид документа-основания) и 108 (номер соответствующего документа).
Виды документов-оснований в поле 106 могут быть следующие:
- «ДЕ» — означает таможенную декларацию, тогда в поле 108 нужно прописать конечные 7 знаков номера декларации;
- «КТ» — корректировочный документ декларации, в поле 108 также прописываются 7 знаков;
- «ПО» — приходный документ-ордер;
- «ИД» — исполнительный документ;
- «ИП» — поручение инкассо;
- «ТУ» — выставленное требование;
- «БД» — документ, составленный таможенными сотрудниками бухгалтерии;
- «КП» — договор о порядке уплаты таможенных платежей крупными плательщиками.
При осуществлении таможенных платежей также необходимо заполнить поле 101.
Положение № 383-П ЦБ РФ от 19.06.2012 г. утверждает форму и внешний вид платежного поручения. Поэтому, во всех финансовых организациях РФ бланк документа выглядит одинаково. Также нормативный акт устанавливает правила и порядок заполнения полей платежек. Не является исключением и номер налогового документа в платежном поручении. Он обозначается в поле 108, которое находится в самой нижней строке справа.
Номер документа в платежном поручении переносят из документа, официально поступившего из налоговой инспекции. Графа обязательно заполняется, если производится оплата в государственный бюджет. Если у платежки другое назначение и специалист банка увидит заполненное поле 108, перевод денег произведен не будет по причине ошибки, клиенту поступит отказ.
Платежное поручение: заполнение полей
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 383-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).