Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
А вот дальше начинается самое интересное. На практике существует очень много моментов, которые оказывают влияние на подоходный налог с одним ребенком и на вычет, соответственно. Например, родители развелись и заново вступили в брак, но уже с абсолютно чужими людьми. Как быть в таком случае?
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Помимо обязательных перечисленных документов, мама ребенка (настоящая, биологическая) представляет копию свидетельства о рождении малыша. И больше ничего. Ее бывший муж для вычета должен также приложить свидетельство о рождении. Но вдобавок к этому в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие уплату алиментов. Иначе льгота не будет дана. Новая пассия биологической мамы к свидетельству о рождении ребенка прикладывает свидетельство о заключении брака (копию), а также справку из ЖЭКа о том, что малыш живет с мамой и ним самим (то есть с небиологическим отцом, отчимом, если угодно). Ничего трудного, верно?
У кого же есть возможность уменьшить подоходный налог? Если есть ребенок, то, можно сказать, у всех родителей. Вопрос в другом — на какую сумму. И всегда ли имеется данная возможность? Ведь почти все мы являемся чьими-то родителями. Но вычеты получаем не поголовно.
И это правильно. Ведь уменьшить налог с прибыли вы можете при наличии только несовершеннолетних детей. Либо до тех пор, пока ребенок учится. То есть является курсантом или студентом очной формы обучения. При этом нужно учесть, что возраст уже совершеннолетнего ребенка не должен превышать 24 лет. Это не так трудно для понимания.
Кроме того, доход за год у родителя не может превышать 280 000 рублей. Если он выше (на практике — более 23 тысяч в месяц), то никаких вычетов вам не положено. Опекуны, усыновители и их супруги тоже имеют право на данную льготу. Сколько и когда полагается гражданам?
Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет;
- на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
- совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
- официальный брак ребенка;
- его смерть.
Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Законодательством в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлена величина, на которую можно уменьшать налогооблагаемую базу в зависимости от количества детей в семье, их очередности и состояния здоровья.
Таблица 1. Размеры вычета на детей, руб.
| На ребенка | Родитель, усыновитель | Опекун, попечитель, приемный родитель |
| Первого | 1 400 | 1 400 |
| Второго | 1 400 | 1 400 |
| Третьего и последующих | 3 000 | 3 000 |
| Инвалида | 12 000 | 6 000 |
Размеры налогового вычета на детей
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2020 году не изменилась. Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей. Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.
Социальные налоговые вычеты, в том числе полагающиеся в связи с затратами на лечение детей, предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за год. При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного налога.
Вычет на ребенка в двойном размере
Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.
Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:
- не работаете (домохозяйка);
- находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
- находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
- имеете доход, освобожденный от налогообложения;
- состоите в центре занятости на учете.
Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:
- умер;
- официально признан безвестно отсутствующим;
- признан умершим;
- юридически не установлен отцом;
- по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.
Родитель не считается единственным, если:
- супруги были разведены;
- родители не регистрировали брак;
- другой родитель был лишен родительских прав;
- другой родитель лишен свободы.
Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
Как получить детский вычет за прошлые годы
Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2018 2017, и 2020 годы (PDF)
В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.
Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2020 — за 2020, 2020 и 2016).
После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.
Какой доход работника дает право получить налоговый вычет на детей в 2020 году
В 2019 году был установлен лимит дохода работника, дающий право получать налоговый вычет до достижения дохода 350 тысяч рублей. То есть, трудоустроенный гражданин получает налоговый вычет до того момента, пока суммарный доход не достигнет 350 тысяч. Налоговый вычет прекращали выдавать с того месяца, когда сумма дохода достигала лимита 350 тысяч рублей.
В 2020 году сохранились те же правила получения налоговой льготы работникам, имеющим детей. Но увеличен лимит дохода до 400 тысяч рублей. То есть, в 2020 году работнику выплачивается своевременно оформленный налоговый вычет ровно до того месяца, пока его суммарный доход не достигнет лимита 400 тысяч рублей.
Заметьте, что для расчета налогового вычета берутся только те доходы трудоустроенных граждан, которые облагаются налогом со ставкой 13%, так называемым НДФЛ.
К доходам на расчет вычета не относятся, например, пособия по беременности и родам, ряд компенсаций, утвержденных законодательно, пособия на детей.
Налоговый вычет на детей в 2020 году
Государство всячески поддерживает семьи, в которых есть дети. Граждане, которые официально работают в России, уже много лет получают налоговый вычет на детей. Эти меры поддержки будут действовать и в будущем году.
Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.До какой суммы предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2020 году?
Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2020.
Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2020 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.
До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2020 году? Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2020 году есть у родителей, чьи дети не достигли возраста совершеннолетия. Но если ребёнок поступил в ВУЗ на очное отделение и продолжает успешно учиться, то получать льготу можно, пока студент получает высшее образование или ему не исполнится 24 года.
Коды вычетов по НДФЛ в 2020 году: таблица с расшифровкой
Большинству работников можно уменьшить НДФЛ. Часть льгот можно получить прямо на рабочем месте, не обращаясь к налоговикам. Работодателю достаточно применить налоговые вычеты. А потом указать их в отчетности по НДФЛ. Предлагаем скачать коды вычетов по НДФЛ в 2020 году, расшифровка в виде таблицы.
Бухгалтеру коды вычетов требуются для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. И в бланке для инспекторов, и в бланке для работника есть поля для указания кодов вычетов. Некоторые льготы работодатель может применить по заявлению работника.
Например, стандартные или профессиональные вычеты. Для применения других кодов потребуется специальное уведомление из ИФНС. Например, для имущественных вычетов при покупке жилья.
Все вычеты, которые работодатель учитывал в течение года, нужно указать в справке о доходах работника. Причем в закодированном виде.
Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году у работодателя
Если гражданин трудоустроен и трудится по трудовому договору, то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.
Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:
- Заявление на налоговый вычет на ребенка. Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
- Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
- Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
- Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида — соответствующая справка;
- Если ребенок учится очно — справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения — ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.
Вам будет интересно:
Увольнение беременной женщины: в каких случаях это правомерно, в каких нет, ответственность, порядок действий
Как правильно оформить заявление на детский вычет
Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:
- Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
- Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
- Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.
Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.
Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.
Какой вычет по НДФЛ положен на детей в 2020 году
Сумма налогового вычета на детей в России в 2020 году совсем небольшая, поэтому многие родители вообще не обращают внимание на то, что у них есть право оформить такой вычет.
Вычет по НДФЛ предоставляется обоим родителям несовершеннолетнего ребенка. При желании один из родителей может отказаться от вычета, тогда второй родитель сможет оформить двойную его сумму. То же самое относится к одиноким родителям — они могут оформить вычет на детей и за себя, и за отсутствующего родителя.
Говоря о сумме вычета, стоит помнить, что вычет — это не те деньги, которые возвращает государство от уплаченного налога. Вычет — это та часть дохода, с которой налог не взимается.
В 2020 году действуют такие вычеты по НДФЛ на детей:
- 1.400 рублей — за первого и второго ребенка,
- 3.000 рублей — за третьего и последующих детей,
- 12.000 рублей — за ребенка-инвалида (только его родителям),
- 6.000 рублей — за ребенка-инвалида, если его воспитывает опекун, попечитель или приемная семья.
Теперь подсчитаем, сколько может сэкономить семья на налогах, если пользуется правом на вычет.
Подоходный налог в 2020 году — 13 процентов от заработка. Таким образом, экономия — это 13 процентов от указанных выше сумм вычета:
- по 182 рубля — за первого и второго ребенка,
- по 390 рублей — за третьего и последующих детей,
- 1.560 рублей — за ребенка-инвалида его родителям,
- 780 рублей — за ребенка-инвалида опекунам, попечителям или приемным родителям.
Эта сумма — то, что полагается каждому из родителей. Соответственно, семья получит вдвое больше. Либо каждый из родителей сэкономит на налогах такую сумму в месяц, либо кто-то один будет получать удвоенный вычет.
Если мы возьмем семью с двумя детьми, получится, что экономия на налогах составит 728 рублей в месяц — по 182 рубля за каждого ребенка каждому из двоих родителей.
Разумеется, для такой семьи это копейки. С другой стороны, еще меньшие копейки российское государство выплачивает в качестве детского пособия на ребенка старше 1,5 лет. Это вовсе смешные 50 рублей, так что на таком фоне налоговый вычет на детей — деньги относительно неплохие.
Налоговый вычет на детей в 2020 году имеет определенный размер и лимит
- 1 400 рублей — на 1-го и 2-го ребенка до 18 лет, если учится в вузе на очном отделении — до 24 лет;
- 3 000 рублей — на 3-го и последующего ребенка до 18 лет, если учится в вузе на очном отделении — до 24 лет;
- 6 000 рублей — если ребенок — инвалид, до 18 лет, если учится в вузе на очном отделении — до 24 лет, имеет инвалидность I или II группы. Получатель — родители (родные/приемные), отчим, мачеха, опекун, попечитель;
- 12 000 рублей — если ребенок — инвалид, до 18 лет, если учится в вузе на очном отделении — до 24 лет, имеет инвалидность I или II группы. Получатель — приемные родители, отчим/мачеха приемного родителя, опекун, попечитель.
Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных, но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:
- обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
- лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
- взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
- добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
- добровольное страхование жизни детей.
Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат получает тот, кто является плательщиком.