Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ
Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.
Примеры расчета налога с продажи автомобиля
Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2023 году:
- Срок владения ТС – более 3 лет. Стоимость в момент покупки ВАЗ – 21099 – 160 000 рублей, стоимость при продаже – 120 000 рублей. Необходимость уплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году отсутствует, поскольку дохода со стороны бывшего владельца нет. Авто находилось в собственности более трех лет. Хозяева таких машин от уплаты налога освобождены. Декларацию подавать не нужно.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент продажи – 400 000 рублей. Нюанс сделки – машина была получена в наследство, то есть собственник ничего за нее не платил. При формировании налоговой декларации владелец может применить налоговый вычет, и размер налоговой суммы он будет исчислять следующим образом: (400 000 – 250 000) *13% = 19 500 рублей. Налоговую декларацию следует подать самостоятельно в следующем за продажей автомобиля году, до 30 апреля.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент покупки – 500 000 рублей, в момент реализации – 480 000 рублей. В декларации сумма налога будет нулевая, поскольку доход от продажи машины отсутствует. Подавать документы в налоговую нужно до 30 апреля следующего за продажей ТС года. Важно, что требуется предъявлять доказательства своей правоты в виде договоров купли – продажи автомобиля, приложенных к декларации.
- Срок владения – менее трех лет. Авто куплено за 300 000 рублей и продано впоследствии за 370 000 рублей. При подаче декларации владелец пользуется вычетом по расходам, а алгоритм вычисления имеет следующий вид: (370 000 – 300 000)*13%= 9100 рублей. К декларации следует приложить подтверждающие стоимость машины документы.
- Во владении – два транспортных средства. Оба были получены в наследство и впоследствии проданы по 250 000 каждое. В данной ситуации нет возможности пользоваться вычетом по расходам. Возможно применение только стандартного налогового вычета. Для этого необходимо сложить стоимость обоих ТС, вычесть 250 000 рублей, а 13% оставшейся суммы заплатить в качестве налога: ((250 000+250 000) — 250 000)*13%= 32 500 рублей. Декларацию по месту регистрации собственника авто необходимо подать в следующем за продажей авто году (в 2023 году необходимо подавать декларацию до 30 апреля за проданный автомобиль в 2022 году).
Стоит иметь ввиду, что размер налогового платежа за проданную машину в 2023 году может быть частично или полностью покрыт другими налоговыми вычетами. Так, если гражданин в течение того же года, в котором имела место продажа ТС, оплачивал обучение детей, то возращенную сумму налога можно использовать для покрытия суммы налога на реализацию авто.
Оплата налога с продажи автомобиля нерезидентами РФ
В деле уплаты налога с продажи авто в 2023 году есть еще один нюанс – это продажа транспортного средства лицом, которое не является резидентом России. Это значит, что человек не находится в нашей стране непрерывно в течение 183 дней одного года подряд.
Налоговый кодекс в отношении таких лиц сообщает, что при продаже авто на нерезидента РФ ложится обязанность уплаты налога в размере 30% от стоимости автотранспортного средства. Ситуация имеет несколько дополнительных нюансов:
- величина налога для нерезидентов неизменна и всегда составляет 30 процентов;
- понятие «налоговый вычет» в отношении таких лиц неприменимо, поэтому налог придется оплачивать в соотношении от полной стоимости движимого имущества;
- налог при продаже автомобиля в 2023 году придется платить даже в том случае, если срок владения транспортным средством был менее 36 месяцев.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
FAQ: наиболее часто задаваемые вопросы
- Нужно ли подавать декларацию в ФНС, если автомобиль пробыл более 3 лет в собственности?
Опять же, нельзя отменить общую процедуру ежегодной отчетности по поступившим доходам. Вне зависимости от того, платите вы налог со сделки или нет, форму 3-НДФЛ подавать нужно.
- С какого момента отсчитываются 3 года владения?
С того самого, когда вы подписали договор купли-продажи (дарения, открытия наследства).
- Какова общая формула расчета налога на продажу автомобиля?
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как получить налоговый вычет?
Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.
В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.
Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).
Когда обязательно нужно платить налог с продажи транспортного средства?
Перед продажей следует выяснить:
- надо ли платить налог государству;
- не предусмотрены ли какие-либо льготы;
- потребуется ли готовить еще какие-то бумаги в налоговую.
Декларацию 3-НДФЛ должны составлять все, кто пользовался автомобилем не более 3-х лет. Заполнить ее можно как на бумажном, так и на электронном носителе.
Статья 220 НК Российской Федерации предусматривает три случая, при которых обязательна уплата:
- Стоимость, за которую продается машина, превышает порог 250 000 рублей. Сохранился только документ о продаже. Налог будет считаться без учета на ту цену, которая была заплачена изначально, поскольку подтвердить ее невозможно из-за отсутствия соответствующей бумаги.
- Стоимость продажи ТС и его первоначального приобретения выше 250 000 рублей . На руках есть оба документа. В такой ситуации нужно будет заплатить 13% от дохода, вырученного при продаже.
- Цена продажи больше порога 250 000 руб., а стоимость первоначальной покупки не превышает, покупатель может предоставить все необходимые бумаги. Здесь налог будет рассчитываться по налоговому вычету.
Крайний день оплаты налога — 15 июля следующего года. Об этом говорит 4 пункт ст. 228 НК РФ. Так, например, если машину продали в 2022 году, оплатить налог следует до 15 июля 2023 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают с 01.01 — 30.04 следующего года после продажи.
Налоговым вычетом можно пользоваться один раз в год. Если была продажа нескольких ТС, и нет документов об их покупке, то они рассматриваются, как один автомобиль. Налог платится без учета копеек.
Алгоритм отчетности в налоговую следующий:
- Составление декларации.
- Направление декларации в ФНС.
- Оформить квитанцию на оплату.
- Оплатить налог.
Как рассчитывается налог с продажи?
Всего есть два варианта расчета налога:
- По затратам. Применяется, когда удалось сберечь документы о покупке автомобиля. Из стоимости продажи нужно вычесть цену, за которую авто было приобретено. Если разность получилась ниже нуля, то человек освобождается от уплаты налога, поскольку прибыль не была получена. Если же разность является числом положительным, то налог стандартный и составит 13% от суммы.
Пример: Авто купили в 2021 году за 150 000, а продано в 2022 году за 200 000 рублей. Разница между продажей и покупкой составляет 50 000, число положительное, соответственно, нужно уплатить 13%
50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- По вычету. Если документы о покупке не сохранились и стоимость подтвердить невозможно, то используется стандартный вычет. Из цены продажи нужно вычесть 250 000 рублей. Если у полученного числа знак отрицательный, налогом автомобиль не облагается, если знак плюс, то от полученной разницы нужно отнять 13%. Данный расчет применяется, когда автомобиль достался по наследству или по акту дарения.
Имущественный вычет предоставляется один раз в год.
Ошибки при исчислении налогов
Ошибка №1. Многие некорректно трактуют нормы законов касательно освобождения от подоходного при продаже своего авто. Развеем все мифы, так как не платить налог может автовладелец, имеющий авто больше трехлетнего периода. Срок исчисляется с момента оформления транспортного средства на Ваше имя и переоформление на покупателя. Таким образом, при соблюдении правила временного промежутка Вы не заплатите ни копейки налогов в бюджет.
Ошибка №2. Многие считают мнение налоговиков безоговорочно правильным, но они тоже ошибаются. Если Вы выполнили пункты для обнуления подходного, продавая свое авто, то даже на требование налоговой заплатить НДФЛ, стоит ответить отказом. В доказательство своей правоты пойдите в Госавтоинспекцию и запросить регистрационные справки по вашему автомобилю и бумаги о постановке и снятии с учета.
Отчуждение авто по доверенности
По сути продать машины по доверенности невозможно, так как теряется смысл слова продажа и, соответственно, налог не платится в бюджет. Указанный случай является выручалочкой для многих людей дабы обойти налогообложение отчуждаемого авто. Однако, на практике случаи продажи машины с оформлением генеральной доверенности уже не так распространены как ранее. Это и не удивительно, так как такой способ избавиться от машины имеет ряд негативных факторов:
- налоговый орган выписывает штрафы на Ваше имя, а не на имя ее нового реального владельца. Такой случай возможен при передаче машины по доверенности в срок Вашего ее использования до истечения трехлетнего временного промежутка. Доверенное лицо вдруг захотело переоформить авто на свое имя или продать, то налоги перечисляет владелец по документам и подает декларацию по полученному доходу. Дабы избежать подобных неприятностей, потребуется договориться с реальным пользователем машины о том, чтобы он вас заранее уведомил о каком-то из своих намерений;
- штрафы от Госавтоинспекции также приходят на имя владельца авто по техпаспорту. Поэтому отметьте для себя нужно ли Вам это платить чужие штрафы, особенно когда контакты доверенного потерялись и Вы не имеете с ним связи;
- утеря авто. Смерть доверителя может привести к тому, что реальный собственник авто его потеряет, так как оно будет передано в пользование наследникам, а они вправе распорядиться им по своему усмотрению.
Кому положен возврат 13% процентов
На рассмотрение в Госдуме находится законопроект, который предлагает ввести новый вычет по НДФЛ в размере 13% от суммы расходов на приобретение автомобиля. Предполагается, что вычет будет доступен гражданам, которые приобрели новый (не бу) легковой автомобиль российского производства для семейных или личных потребностей. Общая сумма расходов – строго до 1 млн рублей. Наибольшая запланированная сумма вычета – 100 тысяч рублей.
Если законопроект примут, то из бюджета налогоплательщики смогут возвращать 13 тысяч рублей.
Также было установлено следующее правило: если человек воспользовался таким вычетом, то он сможет получить его в будущем еще раз, однако должно пройти как минимум 5 лет с момента предыдущего обращения за возвратом.
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам
На рассмотрение в Госдуме находится законопроект, который предлагает ввести новый вычет по НДФЛ в размере 13% от суммы расходов на приобретение автомобиля. Предполагается, что вычет будет доступен гражданам, которые приобрели новый (не бу) легковой автомобиль российского производства для семейных или личных потребностей. Общая сумма расходов – строго до 1 млн рублей. Наибольшая запланированная сумма вычета – 100 тысяч рублей.
Если законопроект примут, то из бюджета налогоплательщики смогут возвращать 13 тысяч рублей.
Также было установлено следующее правило: если человек воспользовался таким вычетом, то он сможет получить его в будущем еще раз, однако должно пройти как минимум 5 лет с момента предыдущего обращения за возвратом.
Если налогоплательщик приобрел квартиру, частный дом, оплатил строительство или оформил кредит для данных покупок – до 2 млн рублей, то возвращается сумма до 260 тысяч (13% от стоимости покупки).
С автомобилем подобные расчеты не работают, поскольку вычет на транспортное средство не положен.
Если человек продал автомобиль за 300 тысяч рублей, но подтверждающие покупку справки и бумаги у него потерялись, то есть возможность использовать вычет в 250 тысяч рублей и заплатить 13% с 50 тысяч (300 – 250 = 50). Если документация есть (к примеру, авто было приобретено за 280 тысяч), то 13% рассчитываются с 20 тысяч рублей (300 – 280 = 20).
Законодательство не предусматривает возврат 13% от покупки авто – несмотря на то, что некоторые сделки по стоимости равноценны сo сделками по купле-продаже жилых объектов, а переход прав собственности на авто по сложности ничем не уступает с регистрацией и госпошлиной при переходе права собственности на жилье.
Когда налог с продажи авто можно не платить?
Законом предусмотрены ситуации, когда на резидента РФ не возлагается такая обязанность. Рассмотрим их подробнее.
Ситуация 1. Транспорт был продан после истечения трехлетнего срока владения. Для таких сделок налог законом не предусматривается.
При рассмотрении автотранспортного средства как актива нужно учитывать множество факторов:
- год выпуска авто;
- пробег;
- состояние автомобиля;
- падение рыночной стоимости из-за износа.
Лишь небольшая часть автотранспорта сохраняет свою изначальную стоимость или преумножает её со временем. Чаще цена падает, а при продаже это имеет значение. Ожидание завершения трехлетнего срока владения транспортом может негативно сказаться на его стоимости.
При этом для определения срока владения применимы следующие правила:
- при самостоятельной покупке срок исчисляется с момента приобретения;
- при получении авто в дар – после подписания соглашения о дарении;
- при получении в наследство – со дня, когда умер наследодатель.
Второй способ, позволяющий не платить обязательные платежи, связывается с учетом расходов на автомобиль. Начиная с прошлого года в процессе расчета рассматриваемого вида сбора в госбюджет учитывают траты близких родственников.
Указанный платеж не будет внесен в государственный бюджет, если:
- стоимость покупки и продажи совпадают, что подтверждается документально;
- дорогой подарок сделал близкий родственник, и его расходы на покупку подтверждены документально;
- сумма налога, уплаченного продавцом, если он ранее получил авто в дар, больше размера НДФЛ, начисленного при её продаже;
- машина продана дешевле 250 000 руб. и тем самым прибыль полностью перекрывается вычетом.